在備考中級會計職稱考試的最后階段,，一切節(jié)省，歸根到底都歸結為時間的節(jié)省;一切經(jīng)濟,，最后都歸結為時間的經(jīng)濟。下面小編整理了中級會計實務第十九章內容,，希望對您有所幫助。

　　【多項選擇題】

　　甲公司系一上市公司,，適用的所得稅稅率為25%，采用資產(chǎn)負債表債務法核算所得稅,，按凈利潤的10%提取法定盈余公積,。甲公司2017年2月在2016年度財務會計報告批準報出前發(fā)現(xiàn)一臺管理用固定資產(chǎn)一直未計提折舊,，屬于重大差錯，且該事項發(fā)生在2016年的所得稅匯算清繳之前,。該固定資產(chǎn)系2015年6月接受A公司捐贈取得,。根據(jù)甲公司的折舊政策,，該固定資產(chǎn)2015年應計提折舊400萬元，2016年應計提折舊800萬元,。則該公司下列處理中，正確的有(　　),。

　　A.甲公司2016年年末資產(chǎn)負債表“固定資產(chǎn)”項目年末數(shù)應調減1200萬元

　　B.甲公司2016年年末資產(chǎn)負債表“未分配利潤”項目年末數(shù)應調減810萬元

　　C.甲公司2016年度利潤表“管理費用”項目本期金額應調增1200萬元

　　D.甲公司2016年度利潤表“凈利潤”項目本期金額應調減600萬元

　　正確答案:A,B,D

　　答案解析 :

　　甲公司2016年年末資產(chǎn)負債表“固定資產(chǎn)”項目年末數(shù)應調減的金額=400+800=1200(萬元)，選項A正確;甲公司2016年資產(chǎn)負債表“未分配利潤”項目年末數(shù)應調減的金額=(400+800)×(1-25%)×(1-10%)=810(萬元),，選項B正確;甲公司2016年度利潤表“管理費用”本期金額應調增的金額為2016年的折舊額800萬元，選項C不正確;調整利潤表“凈利潤”項目本期金額=800×(1-25%)=600(萬元),，選項D正確。

　　【多項選擇題】

　　2016年年末甲公司應收乙公司賬款2000萬元,，甲公司按照該項應收賬款余額10%計提了壞賬準備。2017年2月20日甲公司得知乙公司已經(jīng)宣告破產(chǎn)清算,，該項應收賬款預計只能收回60%。甲公司所得稅采用資產(chǎn)負債表債務法核算,，所得稅稅率為25%，甲公司已經(jīng)按照10%的比例提取了盈余公積,。下列關于甲公司對2016年財務報告項目調整的說法中，正確的有(　　),。

　　A.補提壞賬準備600萬元

　　B.確認遞延所得稅資產(chǎn),，調減2016年所得稅費用150萬元

　　C.調減“凈利潤”項目450萬元

　　D.調減資產(chǎn)負債表中“未分配利潤”405萬元,、“盈余公積”45萬元

　　正確答案:A,B,C,D

　　答案解析 :

　　相關分錄如下：

　　借：以前年度損益調整——資產(chǎn)減值損失　　　　　　　　 600

　　貸：壞賬準備　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 600

　　借：遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　 150

　　貸：以前年度損益調整——所得稅費用　　　　　　　　　 150

　　借：利潤分配——未分配利潤　　　　　　　　　　　　　 405

　　盈余公積　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　45

　　貸：以前年度損益調整　　　　　　　　　　　　　　　　 450

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