2017年稅務(wù)師備考正在緊張進(jìn)行中,，每天做題必不可少，要知道堅(jiān)持就是勝利,，學(xué)習(xí)更是如此,，東奧小編為您準(zhǔn)備了2017年稅務(wù)師每日一練匯總。

　　《稅法一》

　　【單項(xiàng)選擇題】(根據(jù)2015年教材,，本題政策已經(jīng)變更)2011年10月，某企業(yè)將自行開(kāi)發(fā)的生物技術(shù)專(zhuān)利權(quán)對(duì)外投資，該專(zhuān)利權(quán)開(kāi)發(fā)成本1500萬(wàn)元,，市場(chǎng)價(jià)格2800萬(wàn)元;轉(zhuǎn)讓抵債取得的土地使用權(quán)，抵債時(shí)作價(jià)1200萬(wàn)元,，取得轉(zhuǎn)讓收入1900萬(wàn)元,，轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生手續(xù)費(fèi)0.6萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅( )萬(wàn)元,。

　　A.34.97

　　B.35.00

　　C.74.00

　　D.119.00

　　正確答案：B

　　知識(shí)點(diǎn)：應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　答案解析:

　　對(duì)單位和個(gè)人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓,、技術(shù)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入,，免征營(yíng)業(yè)稅,，所以該企業(yè)轉(zhuǎn)讓生物技術(shù)專(zhuān)利權(quán)，取得的收入免征營(yíng)業(yè) 稅,。轉(zhuǎn)讓抵債所取得的土地使用權(quán)應(yīng)按照扣除抵債作價(jià)的差額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅,，但轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)不可扣除。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅= (1900-1200)×5%=35(萬(wàn)元),。

　　【按照新政策處理】【根據(jù)新政策解答】對(duì)單位和個(gè)人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓,、技術(shù)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入,，免征增值稅,，所以 該企業(yè)轉(zhuǎn)讓生物技術(shù)專(zhuān)利權(quán)，取得的收入免征增值稅,。轉(zhuǎn)讓抵債所取得的土地使用權(quán)應(yīng)按照扣除抵債作價(jià)的差額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅,，但轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)不可扣除。應(yīng)納 營(yíng)業(yè)稅=(1900-1200)×5%=35(萬(wàn)元),。

　　《稅法二》

　　【單項(xiàng)選擇題】稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)實(shí)施轉(zhuǎn)讓定價(jià)納稅調(diào)整后,，應(yīng)自企業(yè)被調(diào)整的最后年度的下一年度起5年內(nèi)實(shí)施跟蹤管理，在跟蹤管理期限內(nèi),，企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供跟蹤管理年度同期資料的期限為( ),。

　　A.跟蹤年度次年的3月1日之前

　　B.跟蹤年度次年的5月31日之前

　　C.跟蹤年度次年的6月20日之前

　　D.跟蹤年度當(dāng)年的12月31日之前

　　正確答案：C

　　知識(shí)點(diǎn)：轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整的概述及相關(guān)政策

　　答案解析：

　　記憶性考題。根據(jù)稅法規(guī)定,，在跟蹤管理期限內(nèi),，企業(yè)應(yīng)在跟蹤管理年度的次年6月20日之前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供跟蹤年度的同期資料。

　　《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

　　【單項(xiàng)選擇題】根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定,，法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)后,，下列涉及債務(wù)人財(cái)產(chǎn)的說(shuō)法中,正確的是(　　),。

　　A.債務(wù)人的債務(wù)人已知債務(wù)人有不能清償?shù)狡趥鶆?wù)或者破產(chǎn)申請(qǐng)的事實(shí)，對(duì)債務(wù)人取得債權(quán)的,，可以向管理人主張抵銷(xiāo)

　　B.債務(wù)人的高級(jí)管理人員利用職權(quán)從債務(wù)人獲取的非正常收入,，管理人應(yīng)當(dāng)追回

　　C.債務(wù)人占有的不屬于債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)，該財(cái)產(chǎn)的權(quán)利人可以向債務(wù)人追償

　　D.債務(wù)人的債務(wù)人在破產(chǎn)申請(qǐng)受理后取得他人對(duì)債務(wù)人的債權(quán)的,，可以向管理人主張抵銷(xiāo)

　　正確答案：B

　　答案解析：

　　選項(xiàng)C：人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)后,，債務(wù)人占有的不屬于債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)，該財(cái)產(chǎn)的權(quán)利人可以通過(guò)管理人“取回”,，但法律另有規(guī)定的除外,。

　　《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

　　【單項(xiàng)選擇題】個(gè)體工商戶(hù)在計(jì)算其個(gè)人所得稅時(shí),，不可以在稅前扣除的是(　　),。

　　A.支付給生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)從業(yè)人員的工資

　　B.業(yè)主家庭支出

　　C.固定資產(chǎn)盤(pán)虧凈損失

　　D.實(shí)際消耗的外購(gòu)半成品

　　正確答案：B

　　知識(shí)點(diǎn)：個(gè)體工商戶(hù)的計(jì)稅依據(jù)

　　答案解析：

　　個(gè)體工商戶(hù)用于個(gè)人和家庭的支出不得扣除。

　　《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

　　【多項(xiàng)選擇題】下列關(guān)于持有至到期投資的表述中,，正確的有(　　),。

　　A.該投資到期日固定、回收金額固定或可確定

　　B.企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期

　　C.金融資產(chǎn)的發(fā)行方可以按照明顯低于其攤余成本的金額清償

　　D.期限短于1年的債券投資不可以劃分為持有至到期投資

　　E.該投資屬于非衍生金融資產(chǎn)

　　正確答案：A,，B,，E

　　答案解析：

　　持有至到期投資，是指到期日固定,、回收金額固定或可確定,、且企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)，選項(xiàng)A,、B和E正確;選項(xiàng)C,，表明企業(yè)沒(méi)有明確意圖將金融資產(chǎn)持有至到期，不符合持有至到期投資的確認(rèn)條件;選項(xiàng)D,，持有至到期投資通常具有長(zhǎng)期性質(zhì),，但期限較短(1年以?xún)?nèi))的債券投資，如符合持有至到期投資的確認(rèn)條件,，也可將其劃分為持有至到期投資,。

　　時(shí)間已過(guò)去大半，稅務(wù)師考試越來(lái)越近,，考生備考更不能放松,，加油!更多習(xí)題點(diǎn)擊：稅務(wù)師每日一練匯總