2017注會《戰(zhàn)略》復(fù)習(xí)知識點：操作風(fēng)險

來源：東奧會計在線責編：魚羊2017-09-07 11:41:27

報名指導(dǎo)

資料下載

課程領(lǐng)劵

專享福利

報考科目數(shù)量

3科

學(xué)習(xí)時長

日均>3h

　　注冊會計師考試臨近,，現(xiàn)階段備考應(yīng)注重知識點的查漏補缺,，小編整理公司戰(zhàn)略復(fù)習(xí)知識點，幫助大家強化備考,，順利過關(guān),！

　　【復(fù)習(xí)知識點】公司面對的風(fēng)險種類

　　(二)內(nèi)部風(fēng)險

　　3.操作風(fēng)險

　　(1)定義：操作風(fēng)險是指由于內(nèi)部程序、人員和系統(tǒng)的不完備或失效,，或由于外部事件造成損失的風(fēng)險,。

　　(2)類別：①內(nèi)部欺詐。有機構(gòu)內(nèi)部人員參與的詐騙,、盜用資產(chǎn),、違犯法律以及公司的規(guī)章制度的行為。

　　②外部欺詐,。第三方的詐騙,、盜用資產(chǎn)、違犯法律的行為,。

　?、酃陀煤贤约肮ぷ鳡顩r帶來的風(fēng)險事件。由于不履行合同,，或者不符合勞動健康,、安全法規(guī)所引起的賠償要求。

　?、芸蛻?、產(chǎn)品以及商業(yè)行為引起的風(fēng)險事件。有意或無意造成的無法滿足某一顧客的特定需求,，或者是由于產(chǎn)品的性質(zhì),、設(shè)計問題造成的失誤。

　?、萦行钨Y產(chǎn)的損失,。由于災(zāi)難性事件或其他事件引起的有形資產(chǎn)的損壞或損失。

　?、藿?jīng)營中斷和系統(tǒng)出錯。例如,，軟件或者硬件錯誤,、通信問題以及設(shè)備老化。

　?、呱婕皥?zhí)行,、交割以及交易過程管理的風(fēng)險事件。例如,，交易失敗,、與合作伙伴的合作失敗、交易數(shù)據(jù)輸入錯誤,、不完備的法律文件,、未經(jīng)批準訪問客戶賬戶，以及賣方糾紛等,。

　　【相關(guān)鏈接】與市場風(fēng)險相比,，操作風(fēng)險具有以下特點：

　　(1)操作風(fēng)險中的風(fēng)險因素很大比例上來源于銀行的業(yè)務(wù)操作，屬于銀行可控范圍內(nèi)的內(nèi)生風(fēng)險,。單個操作風(fēng)險因素與操作損失之間并不存在清晰的,、可以界定的數(shù)量關(guān)系。

　　(2)從覆蓋范圍看，操作風(fēng)險管理幾乎覆蓋了銀行經(jīng)營管理所有方面的不同風(fēng)險,。既包括發(fā)生頻率高,、但損失相對較低的日常業(yè)務(wù)流程處理上的小紕漏，也包括發(fā)生頻率低,、但一旦發(fā)生就會造成極大損失,，甚至危及到銀行存亡的自然災(zāi)害、大規(guī)模舞弊等,。因此,，試圖用一種方法來覆蓋操作風(fēng)險的所有領(lǐng)域幾乎是不可能的。

　　(3)對于市場風(fēng)險而言,，風(fēng)險與報酬存在一一映射關(guān)系,，但這種關(guān)系并不一定適用于操作風(fēng)險。

　　(4)操作風(fēng)險是一個涉及面非常廣的范疇,，操作風(fēng)險管理幾乎涉及銀行內(nèi)部的所有部門,。因此，操作風(fēng)險管理不僅僅是風(fēng)險管理部門和內(nèi)部審計部門的事情,。

　　【相關(guān)鏈接】復(fù)習(xí)例題：操作風(fēng)險

　　一件事無論太晚或者太早,，都不會阻攔你成為你想成為的那個人，這個過程沒有時間的期限,，只要你想,，隨時都可以開始。大家一定要記得進行注會準考證打印,，千萬不要忘記錯過哦,。

打印

精選推薦