2017注會(huì)《戰(zhàn)略》復(fù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)：操作風(fēng)險(xiǎn)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：魚羊2017-09-07 11:41:27

報(bào)考科目數(shù)量

3科

學(xué)習(xí)時(shí)長(zhǎng)

日均>3h

　　注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試臨近,，現(xiàn)階段備考應(yīng)注重知識(shí)點(diǎn)的查漏補(bǔ)缺，小編整理公司戰(zhàn)略復(fù)習(xí)知識(shí)點(diǎn),，幫助大家強(qiáng)化備考,，順利過(guò)關(guān)！

　　【復(fù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)】公司面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)種類

　　(二)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)

　　3.操作風(fēng)險(xiǎn)

　　(1)定義：操作風(fēng)險(xiǎn)是指由于內(nèi)部程序,、人員和系統(tǒng)的不完備或失效,，或由于外部事件造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。

　　(2)類別：①內(nèi)部欺詐,。有機(jī)構(gòu)內(nèi)部人員參與的詐騙,、盜用資產(chǎn)、違犯法律以及公司的規(guī)章制度的行為,。

　?、谕獠科墼p。第三方的詐騙,、盜用資產(chǎn)、違犯法律的行為,。

　?、酃陀煤贤约肮ぷ鳡顩r帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)事件。由于不履行合同,，或者不符合勞動(dòng)健康、安全法規(guī)所引起的賠償要求,。

　?、芸蛻簟a(chǎn)品以及商業(yè)行為引起的風(fēng)險(xiǎn)事件,。有意或無(wú)意造成的無(wú)法滿足某一顧客的特定需求,，或者是由于產(chǎn)品的性質(zhì),、設(shè)計(jì)問(wèn)題造成的失誤。

　?、萦行钨Y產(chǎn)的損失,。由于災(zāi)難性事件或其他事件引起的有形資產(chǎn)的損壞或損失。

　?、藿?jīng)營(yíng)中斷和系統(tǒng)出錯(cuò),。例如,，軟件或者硬件錯(cuò)誤、通信問(wèn)題以及設(shè)備老化,。

　?、呱婕皥?zhí)行、交割以及交易過(guò)程管理的風(fēng)險(xiǎn)事件,。例如，交易失敗,、與合作伙伴的合作失敗,、交易數(shù)據(jù)輸入錯(cuò)誤,、不完備的法律文件,、未經(jīng)批準(zhǔn)訪問(wèn)客戶賬戶，以及賣方糾紛等,。

　　【相關(guān)鏈接】與市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)相比,，操作風(fēng)險(xiǎn)具有以下特點(diǎn)：

　　(1)操作風(fēng)險(xiǎn)中的風(fēng)險(xiǎn)因素很大比例上來(lái)源于銀行的業(yè)務(wù)操作，屬于銀行可控范圍內(nèi)的內(nèi)生風(fēng)險(xiǎn),。單個(gè)操作風(fēng)險(xiǎn)因素與操作損失之間并不存在清晰的,、可以界定的數(shù)量關(guān)系,。

　　(2)從覆蓋范圍看，操作風(fēng)險(xiǎn)管理幾乎覆蓋了銀行經(jīng)營(yíng)管理所有方面的不同風(fēng)險(xiǎn),。既包括發(fā)生頻率高,、但損失相對(duì)較低的日常業(yè)務(wù)流程處理上的小紕漏，也包括發(fā)生頻率低,、但一旦發(fā)生就會(huì)造成極大損失，甚至危及到銀行存亡的自然災(zāi)害,、大規(guī)模舞弊等,。因此，試圖用一種方法來(lái)覆蓋操作風(fēng)險(xiǎn)的所有領(lǐng)域幾乎是不可能的,。

　　(3)對(duì)于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)而言,，風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬存在一一映射關(guān)系,，但這種關(guān)系并不一定適用于操作風(fēng)險(xiǎn)。

　　(4)操作風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)涉及面非常廣的范疇,，操作風(fēng)險(xiǎn)管理幾乎涉及銀行內(nèi)部的所有部門,。因此，操作風(fēng)險(xiǎn)管理不僅僅是風(fēng)險(xiǎn)管理部門和內(nèi)部審計(jì)部門的事情,。

　　【相關(guān)鏈接】復(fù)習(xí)例題：操作風(fēng)險(xiǎn)

　　一件事無(wú)論太晚或者太早，都不會(huì)阻攔你成為你想成為的那個(gè)人,，這個(gè)過(guò)程沒(méi)有時(shí)間的期限，只要你想,，隨時(shí)都可以開(kāi)始,。大家一定要記得進(jìn)行注會(huì)準(zhǔn)考證打印,，千萬(wàn)不要忘記錯(cuò)過(guò)哦,。

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