2017《稅法一》每日一練:當期免抵退稅
2017年稅務師考試準考證打印時間已經(jīng)公布了,,考生們要及時關注準考證信息,,以免錯過打印時間,。考生們備考辛苦,,小編也不閑著,每日為大家奉上《稅法一》每日一練:當期免抵退稅
單項選擇題
某服裝廠為增值稅一般納稅人,,增值稅率17%,,退稅率16%。2011年11月外購棉布一批,,取得的增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元,,增值稅34萬元,貨已入庫,。當月進口料件一批,,海關核定的完稅價格25萬美元,已按購進法向稅務機關辦理了《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明》。當月出口服裝的離岸價格75萬美元,,內(nèi)銷服裝不含稅銷售額80萬元,。該服裝廠上期期末留抵稅額5萬元。假設美元比人民幣的匯率為1:6.4,,服裝廠進料加工復出口符合相關規(guī)定,。該服裝廠當期應退稅額( )萬元。
A.0
B.22.20
C.29.00
D.72.80
正確答案:B
答案解析 :
當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=(75-25)×6.4×(17%-16%)=3.2(萬元),,當期應納稅額=80×17%-(34-3.2)-5=-22.2(萬元),,免抵退稅額=(75-25)×6.4×16%=51.2(萬元),應退稅額為22.2萬元,。
敏而好學,,不恥下問??忌霾欢柘驇熣哒埥?,爭取能將學到的知識融會貫通能做更多的2017稅務師每日一練匯總習題。