2017年稅務(wù)師考試科目較多,，考生復(fù)習(xí)備考時(shí)要合理安排時(shí)間，爭(zhēng)取將知識(shí)點(diǎn)都復(fù)習(xí)全面了,。為了讓大家檢測(cè)自己對(duì)知識(shí)點(diǎn)的掌握程度,，東奧小編為您準(zhǔn)備了2017年稅務(wù)師考試每日一練匯總。

　　《稅法一》

　　單項(xiàng)選擇題

　　(根據(jù)2015年政策,，此題目政策過(guò)時(shí))某食用油加工廠為增值稅一般納稅人,，2011年8月因發(fā)生自然災(zāi)害損失庫(kù)存的一批包裝物，成本20000元,，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,。外購(gòu)的一批免稅農(nóng)產(chǎn)品因管理不善發(fā)生霉?fàn)€，賬面成本43000元(其中運(yùn)費(fèi)成本為2790元),，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,。該加工廠當(dāng)期應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額( )元。

　　A.5422.60

　　B.6218.39

　　C.8822.60

　　D.9618.39

　　正確答案:B

　　答案解析 :

　　因管理不善損失的外購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣,，但因自然災(zāi)害損失的庫(kù)存包裝物的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣,。免稅農(nóng)產(chǎn)品和運(yùn)輸費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出應(yīng)使用還原轉(zhuǎn)出 法，同時(shí)注意扣除率的適用,。應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額=(43000-2790)÷(1-13%)×13%+2790÷(1-7%)×7%=6218.39(元),。

　　【根據(jù)新政策解答】應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額=(43000-2790)÷(1-13%)×13%+2790×11%=6315.29(萬(wàn)元),。

　　《稅法二》

　　單項(xiàng)選擇題

　　2011年1月1日某有限責(zé)任公司向銀行借款2800萬(wàn)元，期限1年;同時(shí)公司接受張某投資,，約定張某于4月1日和7月1日各投入400萬(wàn)元;張某僅于10月1日投入600萬(wàn)元,。同時(shí)銀行貸款年利率為7%。該公司2011年企業(yè)所得稅前可以扣除的利息費(fèi)用為( )萬(wàn)元,。

　　A.171.5

　　B.178.5

　　C.175

　　D.196

　　正確答案:A

　　答案解析 :

　　此題的關(guān)鍵是注意四個(gè)時(shí)間段,，分別是2011年1月1日～2011年3月31日;2011年4月1日～2011年6月30日;2011年7月1日～2011年9月30日;2011年10月1 日～2011年12月31日。在這四個(gè)時(shí)間段內(nèi),，企業(yè)的實(shí)繳資本額與應(yīng)繳資本額的差額發(fā)生變動(dòng),，所以要分開(kāi)計(jì)算利息。根據(jù)稅法規(guī)定,，企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的,，該企業(yè)對(duì)外借款所發(fā)生的利息，相當(dāng)于投資者實(shí)繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差額應(yīng)計(jì)付的利息,，不得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,。2011年企業(yè)所得稅前可以扣除的利息=2800×7%×3/12+(2800-400)×7%×3/12+(2800-800)×7%×3 /12+(2800-200)×7%×3/12=171.5(萬(wàn)元)。

　　《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

　　單項(xiàng)選擇題

　　趙某系甲公司總經(jīng)理,。2009年3月,，經(jīng)甲公司董事會(huì)同意，趙某將自己擁有的一項(xiàng)非職務(wù)發(fā)明專(zhuān)利在乙地區(qū)的獨(dú)占實(shí)施權(quán)轉(zhuǎn)讓給甲公司,。趙某與甲公司約定：使用該專(zhuān)利技術(shù)生產(chǎn)產(chǎn)品取得效益后,，公司每年從產(chǎn)品總銷(xiāo)售額中提取5%作為許可費(fèi)支付給趙某。2012年1月,，在甲公司的股東會(huì)會(huì)議上,，部分股東提出異議，認(rèn)為趙某的行為屬于利用職權(quán)謀取私利,，是違法行為,，要求趙某返還許可費(fèi)。根據(jù)《公司法》及《合同法》的規(guī)定,，下列關(guān)于專(zhuān)利實(shí)施權(quán)轉(zhuǎn)讓及股東異議的法律效力的說(shuō)法中,，錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A.本案專(zhuān)利實(shí)施權(quán)轉(zhuǎn)讓合同未成立

　　B.本案專(zhuān)利實(shí)施權(quán)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)當(dāng)采用書(shū)面形式

　　C.甲公司股東會(huì)會(huì)議上部分股東提出的異議有效,，要求合法

　　D.趙某向甲公司轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利實(shí)施權(quán)的行為違反《公司法》規(guī)定

　　正確答案:A

　　答案解析 :

　　(1)選項(xiàng)CD：公司的董事,、監(jiān)事、高級(jí)管理人員不得違反公司章程的規(guī)定或者未經(jīng)股東會(huì),、股東大會(huì)同意,，與本公司訂立合同或者進(jìn)行交易。公司董事、高級(jí)管理人員違反上述規(guī)定所得的收入應(yīng)當(dāng)歸公司所有;給公司造成損失的,，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。趙某的行為違反《公司法》上述規(guī)定,，股東的異議合法,。(2)選項(xiàng)A：作為總經(jīng)理，趙某應(yīng)當(dāng)知道該交易應(yīng)經(jīng)但未經(jīng)股東會(huì)同意,，“專(zhuān)利實(shí)施權(quán)轉(zhuǎn)讓合同”無(wú)效,，而不是未成立。(3)選項(xiàng)B：技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同(包括專(zhuān)利權(quán)轉(zhuǎn)讓,、專(zhuān)利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓,、技術(shù)秘密轉(zhuǎn)讓、專(zhuān)利實(shí)施許可合同)應(yīng)當(dāng)采用書(shū)面形式,。

　　《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

　　多項(xiàng)選擇題

　　關(guān)于稅務(wù)代理法律責(zé)任的說(shuō)法,，錯(cuò)誤的有( )。

　　A.由于委托方違反代理協(xié)議的規(guī)定,、提供虛假的賬簿資料導(dǎo)致注冊(cè)稅務(wù)師代理的納稅申報(bào)被認(rèn)定為偷稅,，委托方應(yīng)承擔(dān)全部法律責(zé)任

　　B.注冊(cè)稅務(wù)師在代理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)未按規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整，導(dǎo)致納稅人少繳稅款的,，應(yīng)由稅務(wù)師事務(wù)所補(bǔ)繳稅款,、滯納金，并對(duì)其處以少繳稅款50%以上3倍以下的罰款

　　C.注冊(cè)稅務(wù)師泄露委托人商業(yè)秘密的,，由省級(jí)稅務(wù)局予以警告并處1000元以上3萬(wàn)元以下罰款,，責(zé)令限期改正，限期改正期間不得對(duì)外行使注冊(cè)稅務(wù)師簽字權(quán)

　　D.稅務(wù)師事務(wù)所以不正當(dāng)方式承接業(yè)務(wù)的,，由省級(jí)稅務(wù)局予以警告或者處以1000元以上1萬(wàn)元以下罰款,，同時(shí)向社會(huì)公告

　　E.注冊(cè)稅務(wù)師知道委托方的銷(xiāo)售數(shù)據(jù)虛假，經(jīng)勸說(shuō)無(wú)效后根據(jù)虛假數(shù)據(jù)代理申報(bào),，后被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為偷稅,，稅務(wù)師事務(wù)所和注冊(cè)稅務(wù)師不需承擔(dān)法律責(zé)任

　　正確答案:B,C,D,E

　　答案解析 :

　　選項(xiàng)B：稅務(wù)代理違反稅收法律、行政法規(guī),，造成委托人未繳或者少繳稅款的,，除由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外,，對(duì)稅務(wù)代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款;選項(xiàng)C：注冊(cè)稅務(wù)師泄露委托人商業(yè)秘密的,，由省稅務(wù)局予以警告或者處1000元以上5000元以下罰款，責(zé)令其限期改正,，限期改正期間不得對(duì)外行使注冊(cè)稅務(wù)師簽字權(quán);選項(xiàng)D：稅務(wù)師事務(wù)所以不正當(dāng)方式承接業(yè)務(wù)的,，由省稅務(wù)局予以警告或者處1000元以上1萬(wàn)元以下罰款，責(zé)令其限期改正，逾期不改正或者情節(jié)嚴(yán)重的,，向社會(huì)公告;選項(xiàng)E：代理人知道被委托代理的事項(xiàng)違法,，仍進(jìn)行代理活動(dòng)的，或者被代理人知道代理人的代理行為違法,，不表示反對(duì)的,，由被代理人和代理人負(fù)連帶責(zé)任。

　　《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

　　多項(xiàng)選擇題

　　2015年12月31日,，甲公司將一棟自用辦公樓對(duì)外出租,，并采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，租期為2年,，每年年末收取租金200萬(wàn)元,。該辦公樓的賬面原值為3200萬(wàn)元，出租時(shí)已計(jì)提折舊700萬(wàn)元,，已計(jì)提減值準(zhǔn)備500萬(wàn)元,。下列關(guān)于甲公司2015年12月31日會(huì)計(jì)處理的表述，正確的有(　　),。

　　A.借記“投資性房地產(chǎn)”科目3200

　　B.借記“投資性房地產(chǎn)”科目2000

　　C.借記“投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊”科目700

　　D.貸記“投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目500

　　E.貸記“固定資產(chǎn)”科目3200

　　正確答案:A,D,E

　　答案解析 :

　　會(huì)計(jì)分錄：

　　借：投資性房地產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　3200

　　累計(jì)折舊　　　　　　　　　　　　　　　　　　 700

　　固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備　　　　　　　　　　　　　　 500

　　貸：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　3200

　　投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊　　　　　　　　　　　　 700

　　投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備　　　　　　　　　　　　 500

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