備考中級會計(jì)職稱之路注定不是輕松的,，你只有足夠的堅(jiān)持,，足夠的努力，才會有回報(bào)。再遠(yuǎn)的路，一步一步也能走完;再近的路,，不邁開雙腳也無法到達(dá),。下面小編整理了中級會計(jì)實(shí)務(wù)第十六章內(nèi)容,，希望對您有所幫助,。

　　【多項(xiàng)選擇題】

　　企業(yè)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債以抵銷后的凈額列示,，應(yīng)予滿足的條件有(　　)。

　　A.企業(yè)擁有以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債的法定權(quán)利

　　B.遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債是與同一稅收征管部門對同一納稅主體征收的所得稅相關(guān)或者是對不同的納稅主體相關(guān),，但在未來每一具有重要性的遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回的期間內(nèi),，涉及的納稅主體意圖以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)和當(dāng)期所得稅負(fù)債或是同時(shí)取得資產(chǎn)、清償負(fù)債

　　C.企業(yè)沒有以凈額結(jié)算的法定權(quán)利

　　D.企業(yè)擁有以凈額結(jié)算的法定權(quán)利,，但沒有意圖以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)和當(dāng)期所得稅負(fù)債

　　正確答案:A,B

　　答案解析 :

　　同時(shí)滿足以下條件時(shí),，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債以抵銷后的凈額列示：(1)企業(yè)擁有以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債的法定權(quán)利;(2)遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債是與同一稅收征管部門對同一納稅主體征收的所得稅相關(guān)或者是對不同的納稅主體相關(guān)，但在未來每一具有重要性的遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回的期間內(nèi),，涉及的納稅主體意圖以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)和當(dāng)期所得稅負(fù)債或是同時(shí)取得資產(chǎn),、清償負(fù)債。

　　【多項(xiàng)選擇題】

　　企業(yè)因下列事項(xiàng)所確認(rèn)的遞延所得稅,，應(yīng)計(jì)入利潤表中所得稅費(fèi)用的有(　　),。

　　A.期末按公允價(jià)值調(diào)增可供出售金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異

　　B.非同一控制下的吸收合并中,，被投資企業(yè)可辨認(rèn)資產(chǎn),、負(fù)債公允價(jià)值與賬面價(jià)值不同所產(chǎn)生的暫時(shí)性差異

　　C.計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備產(chǎn)生的暫時(shí)性差異

　　D.期末按公允價(jià)值調(diào)增投資性房地產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異

　　正確答案:C,D

　　答案解析 :

　　選項(xiàng)A,，根據(jù)準(zhǔn)則規(guī)定,，如果某項(xiàng)交易或事項(xiàng)按照會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益，由該交易或事項(xiàng)產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債及其變化亦應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益,，不構(gòu)成利潤表中的所得稅費(fèi)用,。期末按公允價(jià)值調(diào)增可供出售金融資產(chǎn)的金額，應(yīng)調(diào)增其他綜合收益,，由此確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債也應(yīng)調(diào)整其他綜合收益;選項(xiàng)B,，非同一控制下的吸收合并中，被投資企業(yè)可辨認(rèn)資產(chǎn),、負(fù)債公允價(jià)值與賬面價(jià)值不同所產(chǎn)生的暫時(shí)性差異應(yīng)該調(diào)整商譽(yù),，不調(diào)整所得稅費(fèi)用,。

　　中級會計(jì)職稱備考強(qiáng)化階段已經(jīng)過半,，東奧小編每天都會為大家更新相應(yīng)的中級會計(jì)同步練習(xí)，各位考生要記得按時(shí)做題,。