2017《稅法一》每日一練：應轉(zhuǎn)出進項稅額
來源：東奧會計在線責編：龍彥2017-08-22 11:51:41
2017年稅務師考試準考證打印時間已經(jīng)公布了,，考生們備考之余不要忘了查看準考證相關信息哦。今天東奧小編為大家奉上《稅法一》每日一練：應轉(zhuǎn)出進項稅額
單項選擇題
(根據(jù)2015年政策，此題目政策過時)某食用油加工廠為增值稅一般納稅人，2011年8月因發(fā)生自然災害損失庫存的一批包裝物，成本20000元,，已抵扣進項稅額,。外購的一批免稅農(nóng)產(chǎn)品因管理不善發(fā)生霉爛,，賬面成本43000元(其中運費成本為2790元),，已抵扣進項稅額,。該加工廠當期應轉(zhuǎn)出進項稅額( )元。
A.5422.60
B.6218.39
C.8822.60
D.9618.39
正確答案:B
答案解析 :
因管理不善損失的外購農(nóng)產(chǎn)品的進項稅額不可以抵扣,，但因自然災害損失的庫存包裝物的進項稅額可以抵扣,。免稅農(nóng)產(chǎn)品和運輸費的進項稅額轉(zhuǎn)出應使用還原轉(zhuǎn)出 法，同時注意扣除率的適用,。應轉(zhuǎn)出進項稅額=(43000-2790)÷(1-13%)×13%+2790÷(1-7%)×7%=6218.39(元),。
【根據(jù)新政策解答】應轉(zhuǎn)出進項稅額=(43000-2790)÷(1-13%)×13%+2790×11%=6315.29(萬元)。
學如逆水行舟,，不進則退,，加油吧!更多習題在2017稅務師每日一練匯總。
相關文章
津公網(wǎng)安備12010202000755號