2017年中級(jí)會(huì)計(jì)師考試已經(jīng)進(jìn)入倒計(jì)時(shí),，很多考生已經(jīng)到了疲勞期，但是天下事有所激有所逼而成者居其半，困難之處,，正可看作是激勵(lì)和逼迫,。下面小編整理了中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)第十六章內(nèi)容,，希望對(duì)您有所幫助,。

　　【多項(xiàng)選擇題】

　　以下各項(xiàng)關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)的計(jì)量的表述中,，正確的有(　　),。

　　A.確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時(shí),，應(yīng)估計(jì)相關(guān)可抵扣暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回時(shí)間，采用轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率為基礎(chǔ)計(jì)算確定

　　B.無(wú)論相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回期間如何,，遞延所得稅資產(chǎn)均不予折現(xiàn)

　　C.對(duì)于遞延所得稅資產(chǎn),，在資產(chǎn)負(fù)債表日，不需要對(duì)其賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核

　　D.如果未來(lái)期間很可能無(wú)法取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用遞延所得稅資產(chǎn)的利益,，應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值

　　正確答案:A,B,D

　　答案解析 :

　　與其他資產(chǎn)相一致,，資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核,，選項(xiàng)C不正確,。

　　【多項(xiàng)選擇題】

　　2015年12月31日,，甲公司對(duì)商譽(yù)計(jì)提減值準(zhǔn)備1 000萬(wàn)元。該商譽(yù)系2013年12月8日甲公司從丙公司處購(gòu)買(mǎi)丁公司100%股權(quán)吸收合并丁公司時(shí)形成的,，初始計(jì)量金額為3 500萬(wàn)元,，丙公司根據(jù)稅法規(guī)定已經(jīng)交納與轉(zhuǎn)讓丁公司100%股權(quán)相關(guān)的所得稅及其他稅費(fèi)。根據(jù)稅法規(guī)定,，甲公司購(gòu)買(mǎi)丁公司產(chǎn)生的商譽(yù)在整體轉(zhuǎn)讓或者清算相關(guān)資產(chǎn),、負(fù)債時(shí)，允許稅前扣除,。甲公司適用的所得稅稅率為25%,，下列會(huì)計(jì)處理中正確的有(　　)。

　　A.2013年12月8日商譽(yù)的計(jì)稅基礎(chǔ)為0

　　B.2013年12月8日商譽(yù)的計(jì)稅基礎(chǔ)為3 500萬(wàn)元

　　C.2015年12月31日商譽(yù)產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異不確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)

　　D.2015年12月31日應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)250萬(wàn)元

　　正確答案:B,D

　　答案解析 :

　　此項(xiàng)合并屬于應(yīng)稅合并,，2013年12月8日商譽(yù)的計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值相等,，選項(xiàng)A錯(cuò)誤，選項(xiàng)B正確;2015年12月31日商譽(yù)計(jì)提減值準(zhǔn)備后,，賬面價(jià)值為2500萬(wàn)元,，計(jì)稅基礎(chǔ)為3 500萬(wàn)元，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=(3 500-2 500)×25%=250(萬(wàn)元),，選項(xiàng)C錯(cuò)誤,，選項(xiàng)D正確。

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