2017《財務(wù)與會計》基礎(chǔ)考點(diǎn)：現(xiàn)金收支日常管理

來源：東奧會計在線責(zé)編：龍彥2017-08-18 17:37:14

　　(二)控制現(xiàn)金支出的方式

　　控制現(xiàn)金支出的目標(biāo)是在不損害企業(yè)信譽(yù)條件下,，盡可能推遲現(xiàn)金的支出,。

延緩現(xiàn)金支出的策略	說明
使用現(xiàn)金浮游量	現(xiàn)金浮游量是指由于企業(yè)提高收款效率和延長付款時間所產(chǎn)生的企業(yè)賬戶上的現(xiàn)金余額和銀行賬戶上的企業(yè)存款余額之間的差額
推遲應(yīng)付款的支付	推遲應(yīng)付款的支付是指企業(yè)在不影響自己信譽(yù)的前提下,，充分運(yùn)用供貨方所提供的信用優(yōu)惠,，盡可能地推遲應(yīng)付款的支付期
改進(jìn)員工工資支付模式	企業(yè)可以為支付工資專門設(shè)立一個工資賬戶，通過銀行向職工支付工資
爭取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步	應(yīng)盡量使現(xiàn)金流出與流入同步,，這樣,，就可以降低交易性現(xiàn)金余額,，同時可以減少有價證券轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的次數(shù),，提高現(xiàn)金的利用效率，節(jié)約轉(zhuǎn)換成本
使用零余額賬戶	企業(yè)與銀行合作,，保持一個主賬戶和一系列子賬戶,。企業(yè)只在主賬戶保持一定的安全儲備，而在一系列子賬戶不需要保持安全儲備

　　【例題·單選題】下列各項中,，不屬于現(xiàn)金支出管理措施的是( ),。

　　A.推遲支付應(yīng)付款

　　B.提高信用標(biāo)準(zhǔn)

　　C.使用現(xiàn)金浮游量

　　D.爭取現(xiàn)金收支同步

　　【答案】B

　　【解析】此題考核的是現(xiàn)金的收支管理。現(xiàn)金支出管理的主要任務(wù)是盡可能延緩現(xiàn)金的支出時間?，F(xiàn)金支出管理的措施有：(1)使用現(xiàn)金浮游量;(2)推遲應(yīng)付款的支付;(3)改進(jìn)員工工資支付模式;(5)爭取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步;(6)使用零余額賬戶,。因此，選項A,、C,、D都屬于現(xiàn)金支出管理措施。提高信用標(biāo)準(zhǔn)不屬于現(xiàn)金支出管理措施,。

　　【例題·單選題】企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金管理時,，可利用的現(xiàn)金浮游量是指( )。

　　A.企業(yè)賬戶所記存款余額

　　B.銀行賬戶所記企業(yè)存款余額

　　C.企業(yè)賬戶與銀行賬戶所記存款余額之差

　　D.企業(yè)實(shí)際現(xiàn)金余額超過最佳現(xiàn)金持有量之差

　　【答案】C

　　【解析】現(xiàn)金浮游量是指企業(yè)賬戶上的現(xiàn)金余額和銀行賬戶上的企業(yè)存款余額之間的差額,。

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