距離2017年稅務(wù)師考試還有85天,，每天做題必不可少,，要知道堅持就是勝利，學習更是如此，東奧小編為您準備了2017年稅務(wù)師考試每日一練匯總,。

　　《稅法一》

　　單項選擇題

　　某工藝品廠為增值稅一般納稅人,，2011年12月2日銷售給甲企業(yè)200套工藝品,，每套不含稅價格600元,。由于部分工藝品存在瑕疵，該工藝品廠給予甲企業(yè)15%的銷售折讓,，已開具紅字專用發(fā)票,。為了鼓勵甲企業(yè)及時付款，該工藝品廠提出2/20,，n/30的付款條件,，甲企業(yè)于當月15日付款。該工藝品廠此項業(yè)務(wù)的銷項稅額為( )元,。

　　A.16993.20

　　B.17340.00

　　C.19992.00

　　D.20400.00

　　正確答案:B

　　答案解析 :

　　銷售折讓是指由于貨物的品種或質(zhì)量等原因引起銷售額的減少,，即銷售方給予購貨方未予退貨狀況下的價格折讓，銷售折讓可以從銷售額中減除,。銷售折扣是為了鼓 勵購貨方及時償還貨款而協(xié)議許諾給予購貨方的折扣優(yōu)待,，銷售折扣不得從銷售額中減除,。銷項稅額=600×200×(1-15%)×17%=17340(元),。

　　《稅法二》

　　單項選擇題

　　符合條件的非營利組織取得下列收入，免征企業(yè)所得稅的是( ),。

　　A.從事營利活動取得的收入

　　B.因政府購買服務(wù)而取得的收入

　　C.不征稅收入孳生的銀行存款利息收入

　　D.按照縣級民政部門規(guī)定收取的會費收入

　　正確答案:C

　　答案解析 :

　　非營利組織取得的下列收入為免稅收入：①接受其他單位或者個人捐贈的收入;②除稅法規(guī)定的財政撥款以外的其他政府補助收入,，但不包括因政府購買服務(wù)而取得的收入;③按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費;④不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入;⑤財政部,、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他收入,。所以只有選項C符合規(guī)定。

　　《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

　　多項選擇題

　　根據(jù)《公司法》的規(guī)定,，股東可提起撤銷公司決議訴訟,，其適用的情形包括(　　)。

　　A.公司高級管理人員侵占公司財產(chǎn)

　　B.董事會會議的召集程序違反法律,、行政法規(guī)或者公司章程

　　C.董事會決議的表決方式違反法律,、行政法規(guī)或者公司章程

　　D.公司高級管理人員損害股東利益

　　E.股東會或者股東大會的決議內(nèi)容違反公司章程

　　正確答案:B,C,E

　　答案解析 :

　　(1)選項BCE：股東(大)會、董事會的會議召集程序,、表決方式違反法律,、行政法規(guī)或者公司章程,，或者決議內(nèi)容違反公司章程的，股東可以自作出決議之日起60日內(nèi),，請求人民法院撤銷,，超過規(guī)定期限撤銷的起訴，人民法院不予受理;(2)選項A：應(yīng)考慮提起股東代位(表)訴訟;(3)選項D：應(yīng)當考慮提起股東直接訴訟,。

　　《涉稅服務(wù)實務(wù)》

　　單項選擇題

　　下列各項中,，屬于從稅務(wù)師事務(wù)所及其稅務(wù)師方面影響執(zhí)業(yè)風險的因素的是(　　)。

　　A.委托人的納稅意識

　　B.委托人的財務(wù)核算基礎(chǔ)

　　C.稅務(wù)師的專業(yè)勝任能力

　　D.稅務(wù)機關(guān)的人事調(diào)動

　　正確答案:C

　　答案解析 :

　　選項AB屬于從委托人方面影響執(zhí)業(yè)風險的因素,，選項D 屬于其他部門或人員方面影響執(zhí)業(yè)風險的因素,。

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　　《財務(wù)與會計》

　　多項選擇題

　　甲公司年初從外地購入大豆4500噸，總價款10000000元,，預(yù)計半年內(nèi)售出,，當時的市場公允價值為11000000元。為防止價格下降,，甲公司在某商品期貨交易所買入了一份衍生工具合同,，即等價、等量,、同期的商品期貨合同,，將其指定為由于大豆存貨公允價值變動風險的套期。當年6月末,，期貨合同的價格上漲了260000元,，大豆的公允價值下降了260000元。當日,，甲公司按照公允價值11000000元售出,，并將購入的商品期貨合同賣出平倉，款項已收存銀行,。甲公司對其本身的套期進行了有效性評價,，認為該套期完全有效。假定不考慮其他因素,。下列各項說法正確的有(　　),。

　　A.指定套期關(guān)系時計入套期項目的金額為1000000元

　　B.指定套期關(guān)系時計入套期工具的金額為10000元

　　C.套期期間計入套期損益的金額為0

　　D.后續(xù)處理時確認主營業(yè)務(wù)成本9740000元

　　E.后續(xù)處理時確認主營業(yè)務(wù)收入10740000元

　　正確答案:A,C,D,E

　　答案解析 :

　　本題的相關(guān)會計分錄為：

　　(1)年初時，指定套期關(guān)系

　　借：被套期項目—庫存商品(大豆)　　　　　　10000000

　　貸：庫存商品—大豆　　　　　　　　　　　　　10000000

　　(2)套期期間

　　借：套期工具—期貨合同　　　　　　　　　　　　260000

　　貸：套期損益　　　　　　　　　　　　　　　　　260000

　　借：套期損益　　　　　　　　　　　　　　　　　260000

　　貸：被套期項目—庫存商品(大豆)　　　　　　　260000

　　(3)套期關(guān)系終止

　　借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　260000

　　貸：套期工具—期貨合同　　　　　　　　　　　　260000

　　(4)后續(xù)處理

　　借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　10740000

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　10740000

　　借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　 9740000

　　貸：被套期項目—庫存商品(大豆)　　　　　　 9740000

　　(10000000-260000)

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