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　　《稅法一》

　　單項選擇題

　　1、某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人,。2011年10月銷售糕點一批,，取得含稅銷售額40000元，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)購進(jìn)稅控收款機一臺,，取得的增值稅普通發(fā)票注明價款1800元,。該食品廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅( )元。

　　A.903.51

　　B.111.05

　　C.1112.62

　　D.1165.05

　　正確答案:A

　　答案解析 :

　　增值稅小規(guī)模納稅人購置稅控收款機,，取得增值稅專用發(fā)票可憑票抵免當(dāng)期應(yīng)納稅額,，購置稅控收款機，取得普通發(fā)票的,，也可以計算抵免當(dāng)期應(yīng)納稅額,。所以該食品廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅=40000÷(1+3%)×3%-1800÷(1+17%)×17%=903.51(元)。

　　《稅法二》

　　單項選擇題

　　2011年某居民企業(yè)取得產(chǎn)品銷售收入6800萬元,，直接扣除的成本及稅金共計5000萬元;3月投資100萬元購買B公司A股股票,，12月份以120萬元轉(zhuǎn)讓,，持股期間分紅2萬元;2011年取得國債利息收入5萬元，地方政府債券利息收入3萬元,。2011年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元,。(企業(yè)所得稅稅率為25%)

　　A.450

　　B.455

　　C.455.50

　　D.456.25

　　正確答案:C

　　答案解析 :

　　本題考查的是和利息有關(guān)的收入企業(yè)所得稅的征免稅問題,。企業(yè)取得的國債利息收入以及企業(yè)取得的2009年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息收入,，免征企業(yè)所得稅。但企業(yè)取得的股票轉(zhuǎn)讓收入,、連續(xù)持有不足12個月上市公司股票分紅收入都屬于應(yīng)稅收入,，所以2011年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=(6800-5000+120-100+2)×25%=455.50(萬元)。

　　《涉稅服務(wù)實務(wù)》

　　單項選擇題

　　下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所的質(zhì)量控制的表述中,，不正確的是(　　),。

　　A.獨立性是稅務(wù)師職業(yè)道德的重要內(nèi)容，它既包括實質(zhì)性獨立又包括形式性獨立

　　B.業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)控人的選擇,，不得由項目負(fù)責(zé)人選定

　　C.項目經(jīng)理由稅務(wù)師事務(wù)所選定,，是項目最高負(fù)責(zé)人，全面負(fù)責(zé)項目管理工作,，對項目質(zhì)量承擔(dān)最終責(zé)任

　　D.對重要質(zhì)量(風(fēng)險)控制事項的關(guān)注,，應(yīng)當(dāng)貫穿于業(yè)務(wù)實施的各個階段

　　正確答案:C

　　答案解析 :

　　項目負(fù)責(zé)人由稅務(wù)師事務(wù)所選定，是項目最高負(fù)責(zé)人,，全面負(fù)責(zé)項目管理工作,，對項目質(zhì)量承擔(dān)最終責(zé)任。

　　《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

　　多項選擇題

　　甲乙丙共同擁有一幢樓房,，三人經(jīng)協(xié)商同意由甲作為代表與丁簽訂房屋租賃合同;丁在租用該房屋期間,，因該房屋樓梯扶手年久失修發(fā)生松動，致使丁從樓梯摔落造成骨折,。丁欲向人民法院提起損害賠償訴訟,，則下列各項表述中正確的有(　　)。

　　A.丁起訴甲,，乙丙是第三人

　　B.丁起訴甲,，乙丙是共同被告

　　C.甲乙丙屬于必要共同訴訟人

　　D.甲乙丙屬于普通共同訴訟人

　　E.人民法院可以對甲乙丙分別作出判決

　　正確答案:B,C

　　答案解析 :

　　必要的共同訴訟人是指當(dāng)事人一方或雙方為2人以上，其訴訟標(biāo)的是共同的,，人民法院認(rèn)為必須合并審理,，并作出“同一判決”的訴訟。必要共同訴訟中,，共同訴訟人必須一同起訴或一同應(yīng)訴,，彼此有連帶關(guān)系，其中1人的行為經(jīng)其他共同訴訟人承認(rèn),，對其他共同訴訟人發(fā)生效力,。

　　《財務(wù)與會計》

　　多項選擇題

　　下列各項中,，應(yīng)計入資本公積—其他資本公積的有(　　)。

　　A.企業(yè)進(jìn)行公司制改造,，對資產(chǎn),、負(fù)債的賬面價值按照評估價值調(diào)整的，被投資單位資產(chǎn),、負(fù)債的評估價值與原賬面價值的差額

　　B.企業(yè)進(jìn)行公司制改造,，投資方長期股權(quán)投資的評估價值與原賬面價值的差額

　　C.國有獨資或全資企業(yè)之間無償劃撥子公司，劃入企業(yè)在取得被劃撥企業(yè)的控制權(quán)之日,，按國資監(jiān)管部門批復(fù)的有關(guān)金額

　　D.國有獨資或全資企業(yè)之間無償劃撥子公司,，在劃入當(dāng)期期末，劃入企業(yè)應(yīng)當(dāng)以被劃撥企業(yè)經(jīng)審計等確定并經(jīng)國資監(jiān)管部門批復(fù)的資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價值及其在被劃撥企業(yè)控制權(quán)轉(zhuǎn)移之前發(fā)生的變動為基礎(chǔ),，對被劃撥企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行調(diào)整,，調(diào)整后應(yīng)享有的被劃撥企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債之間的差額

　　E.權(quán)益法下，投資企業(yè)對于被投資單位除凈損益,、其他綜合收益和利潤分配以外所有者權(quán)益其他變動,，按照持股比例計算應(yīng)享有或應(yīng)承擔(dān)的份額

　　正確答案:B,E

　　答案解析 :

　　企業(yè)進(jìn)行公司制改造，對資產(chǎn),、負(fù)債的賬面價值按照評估價值調(diào)整的,，被投資單位資產(chǎn)、負(fù)債的評估價值與原賬面價值的差額應(yīng)計入“資本公積(資本溢價或股本溢價)”科目,，選項A不正確;國有獨資或全資企業(yè)之間無償劃撥子公司,，劃入企業(yè)在取得被劃撥企業(yè)的控制權(quán)之日，按國資監(jiān)管部門批復(fù)的有關(guān)金額,，計入資本公積—資本溢價,，選項C不正確;國有獨資或全資企業(yè)之間無償劃撥子公司，在劃入當(dāng)期期末,，劃入企業(yè)應(yīng)當(dāng)以被劃撥企業(yè)經(jīng)審計等確定并經(jīng)國資監(jiān)管部門批復(fù)的資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價值及其在被劃撥企業(yè)控制權(quán)轉(zhuǎn)移之前發(fā)生的變動為基礎(chǔ),，對被劃撥企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整后應(yīng)享有的被劃撥企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債之間的差額,，計入資本公積—資本溢價,，選項D不正確。

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