2017注會《經(jīng)濟法》高頻考點：在主板和中小板IPO的條件
3科
日均>3h
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【高頻考點】在主板和中小板IPO的條件
1.持續(xù)經(jīng)營時間
(1)發(fā)行人應當是依法設立且合法存續(xù)3年以上的股份有限公司,。
(2)有限責任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的,，持續(xù)經(jīng)營時間可以從有限責任公司成立之日起計算，并達3年以上,。
2.資本充實：發(fā)行人已合法并真實取得注冊資本項下載明的資產(chǎn),。
發(fā)行人的注冊資本已足額繳納，發(fā)起人或者股東用作出資的資產(chǎn)的財產(chǎn)權轉移手續(xù)已經(jīng)辦理完畢,，發(fā)行人的主要資產(chǎn)不存在重大權屬糾紛,。
3.生產(chǎn)經(jīng)營合規(guī)情況
發(fā)行人的生產(chǎn)經(jīng)營符合法律、行政法規(guī)和公司章程的規(guī)定,，符合國家產(chǎn)業(yè)政策,。
4.主營業(yè)務,、控制權,、經(jīng)營權的穩(wěn)定性
發(fā)行人最近3年內主營
實際控制人沒有發(fā)生變更。
5.股權清晰
發(fā)行人股權清晰,，控股股東和受控股股東,、實際控制人支配的股東持有的發(fā)行人股份不存在重大權屬糾紛。
6.發(fā)行人具備健全且運行良好的組織機構
7.持續(xù)盈利能力
發(fā)行人應當具有持續(xù)盈利能力,，不得有下列影響持續(xù)盈利能力的情形：
(1)主營業(yè)務重大變化
發(fā)行人的經(jīng)營模式,、產(chǎn)品或服務的品種結構已經(jīng)或者將發(fā)生重大變化，并對發(fā)行人的持續(xù)盈利能力構成重大不利影響,。
(2)行業(yè)環(huán)境重大變化
發(fā)行人的行業(yè)地位或發(fā)行人所處行業(yè)的經(jīng)營環(huán)境已經(jīng)或者將發(fā)生重大變化,，并對發(fā)行人的持續(xù)盈利能力構成重大不利影響。
(3)最近一個會計年度盈利的可持續(xù)性
(4)知識產(chǎn)權存在重大不利變化的風險
發(fā)行人在用的商標,、專利,、專有技術以及特許經(jīng)營權等重要資產(chǎn)或技術的取得或者使用存在重大不利變化的風險。
8.財務狀況良好
(1)審計報告意見：無保留意見,。
(2)內部控制鑒證報告結論：無保留結論,。
(3)凈利潤
最近3個會計年度凈利潤均為正數(shù)且累計超過人民幣3000萬元，凈利潤以扣除非經(jīng)常
性損益前后較低者為計算依據(jù)。
(4)現(xiàn)金流量凈額或營業(yè)收入(符合其一即可)
最近3個會計年度經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額累計超過人民幣5000萬元;或者最近3個會計年度營業(yè)收入累計超過人民幣3億元,。
(5)股本總額：發(fā)行前股本總額不少于人民幣3000萬元,。
(6)無形資產(chǎn)
最近一期期末無形資產(chǎn)(扣除土地使用權、水面養(yǎng)殖權和采礦權等后)占凈資產(chǎn)的比例不高于20%,。
(7)最近一期期末不存在未彌補虧損,。
(8)依法納稅
(9)發(fā)行人不存在重大償債風險。
(10)財務資料真實完整,，不得存在：
9.發(fā)行人不存在法定的違法行為
(1)最近36個月內未經(jīng)法定機關核準,，擅自公開或者變相公開發(fā)行過證券;或者有關違法行為雖然發(fā)生在36個月前，但目前仍處于持續(xù)狀態(tài),。
(2)最近36個月內違反工商,、稅收、土地,、環(huán)保,、海關以及其他法律、行政法規(guī),，受到行政處罰,，且情節(jié)嚴重。
(3)最近36個月內曾向中國證監(jiān)會提出發(fā)行申請,，但報送的發(fā)行申請文件有虛假記載,、誤導性陳述或重大遺漏;或者不符合發(fā)行條件以欺騙手段騙取發(fā)行核準;或者以不正當手段干擾中國證監(jiān)會及其發(fā)行審核委員會審核工作;或者偽造、變造發(fā)行人或其董事,、監(jiān)事,、高級管理人員的簽字、蓋章,。
(4)本次報送的發(fā)行申請文件有虛假記載,、誤導性陳述或者重大遺漏。
(5)涉嫌犯罪被司法機關立案偵查,，尚未有明確結論意見,。
(6)嚴重損害投資者合法權益和社會公共利益的其他情形。
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