2017中級會計職稱會計實務同步練習：其他資產計稅基礎(1)
在備考中級會計職稱考試的最后階段,，一切節(jié)省,，歸根到底都歸結為時間的節(jié)省;一切經濟，最后都歸結為時間的經濟,。下面小編整理了中級會計實務第十六章內容,，希望對您有所幫助。
【單項選擇題】
甲公司以增發(fā)公允價值為1200萬元的本公司普通股為對價購入乙公司100%的凈資產,對乙公司進行吸收合并,，合并前甲公司和乙公司不存在任何關聯(lián)方關系.假定該項合并符合稅法規(guī)定的免稅合并條件,，且交易雙方選擇進行免稅處理。甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25%,，購買日乙公司不包括遞延所得稅的可辨認凈資產公允價值為1000萬元,，賬面價值為800萬元，則下列表述中不正確的是( ),。
A.購買日考慮遞延所得稅后商譽的賬面價值為250萬元
B.購買日考慮遞延所得稅后的乙公司可辨認凈資產公允價值為950萬元
C.購買日商譽計稅基礎為250萬元
D.購買日不確認與商譽相關的遞延所得稅負債
正確答案:C
答案解析 :
選項C,，該項企業(yè)合并商譽計稅基礎為0,，賬面價值大于計稅基礎形成應納稅暫時性差異，但企業(yè)會計準則規(guī)定不確認相應的遞延所得稅負債,。
【單項選擇題】
甲公司于2015年3月1日取得乙公司的一項長期股權投資,，取得時成本為2100萬元(符合稅法規(guī)定)。2015年12月31日甲公司對乙公司的長期股權投資按權益法核算確認了投資收益100萬元,，甲公司的該項長期股權投資在2015年持有期間除確認投資收益外,，未發(fā)生其他增減變動事項。假定甲公司和乙公司均采用資產負債表債務法核算所得稅,，適用的所得稅稅率均為25%,，甲公司沒有出售該長期股權投資的計劃。下列說法中正確的是( ),。
A.2015年年末長期股權投資的賬面價值等于計稅基礎,，不產生暫時性差異
B.因該事項確認的遞延所得稅負債余額為25萬元
C.該事項產生可抵扣暫時性差異100萬元
D.該事項不確認遞延所得稅負債
正確答案:D
答案解析 :
2015年年末該項長期股權投資賬面價值為2200萬元(2100+100)，大于計稅基礎2100萬元,，產生應納稅暫時性差異,，但是由于甲公司沒有出售該項投資的計劃，可以控制該暫時性差異不被轉回,，故不確認相關遞延所得稅的影響,，選項D正確。
為了更好的利用最后的一段時間,，建議大家多多關注東奧小編每日更新的中級會計同步練習,，認真學習,，順利通過2017年中級會計職稱考試!
津公網安備12010202000755號