2017注會(huì)《經(jīng)濟(jì)法》高頻考點(diǎn)：虛假陳述

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：魚羊2017-08-14 11:19:23

報(bào)考科目數(shù)量

3科

學(xué)習(xí)時(shí)長(zhǎng)

日均>3h

　　注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試臨近,，強(qiáng)化階段備考應(yīng)注重知識(shí)點(diǎn)的查漏補(bǔ)缺，小編整理注會(huì)經(jīng)濟(jì)法高頻考點(diǎn),，幫助大家強(qiáng)化備考,，順利過(guò)關(guān)！

　　【高頻考點(diǎn)】虛假陳述

　　(一)虛假陳述的行為形態(tài)

　　1.不正當(dāng)披露：是指信息披露義務(wù)人未按照法定的信息披露(包括報(bào)告)期限,、方式等要求及時(shí),、公平披露信息。

　　2.虛假記載：是指信息披露義務(wù)人在信息披露文件中對(duì)所披露內(nèi)容進(jìn)行不真實(shí)記載,。

　　3.誤導(dǎo)性陳述：是指信息披露義務(wù)人在信息披露文件中或者通過(guò)其他信息發(fā)布渠道,、載體，作出不完整,、不準(zhǔn)確陳述,，致使或者可能致使投資者對(duì)其投資行為發(fā)生錯(cuò)誤判斷。

　　4.重大遺漏：是指信息披露義務(wù)人在信息披露文件中未按照法定要求披露信息,，遺漏重大事項(xiàng),。

　　(二)行政責(zé)任

　　1.證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的信息披露違法責(zé)任

　　證券服務(wù)機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)，所制作,、出具的文件有虛假記載,、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，責(zé)令改正,，沒收業(yè)務(wù)收入,，暫停或者撤銷證券服務(wù)業(yè)務(wù)許可,，并處以業(yè)務(wù)收入1倍以上5倍以下的罰款,。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告,，撤銷證券從業(yè)資格，并處以3萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下的罰款,。

　　2.發(fā)行人、上市公司等信息披露義務(wù)人的信息披露違法責(zé)任

　　(1)基本規(guī)定

　　(2)針對(duì)個(gè)人責(zé)任的具體解釋

　　3.抗辯成立

情形	要旨	詳細(xì)規(guī)定
不予行政處罰	切實(shí)反對(duì)：異議記錄+投反對(duì)票	當(dāng)事人對(duì)認(rèn)定的信息披露違法事項(xiàng)提出具體異議記載于董事會(huì),、監(jiān)事會(huì),、公司辦公會(huì)會(huì)議記錄等，并在上述會(huì)議中投反對(duì)票的
	因客觀原因無(wú)法反對(duì)	當(dāng)事人在信息披露違法事實(shí)所涉及期間,，由于不可抗力,、失去人身自由等無(wú)法正常履行職責(zé)的
	非主要責(zé)任人及時(shí)報(bào)告	對(duì)公司信息披露違法行為不負(fù)有主要責(zé)任的人員在公司信息披露違法行為發(fā)生后及時(shí)向公司和證券交易所,、證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告的
從輕或減輕行政處罰	未直接參與	未直接參與信息披露違法行為
	被發(fā)現(xiàn)前主動(dòng)要求糾正或報(bào)告	在信息披露違法行為被發(fā)現(xiàn)前,，及時(shí)主動(dòng)要求公司采取糾正措施或者向證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告
	知情后提出質(zhì)疑并采取適當(dāng)措施	在獲悉公司信息披露違法后,，向公司有關(guān)主管人員或者公司上級(jí)主管提出質(zhì)疑并采取了適當(dāng)措施
	立功	配合證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)調(diào)查且有立功表現(xiàn)
	受脅迫參與	受他人脅迫參與信息披露違法行為

　　4.抗辯不成立——不得單獨(dú)作為不予處罰情形認(rèn)定

　　(1)不直接從事經(jīng)營(yíng)管理;

　　(2)能力不足,、無(wú)相關(guān)職業(yè)背景;

　　(3)任職時(shí)間短,、不了解情況;

　　(4)相信專業(yè)機(jī)構(gòu)或者專業(yè)人員出具的意見和報(bào)告;

　　(5)受到股東、實(shí)際控制人控制或者其他外部干預(yù),。

　　5.認(rèn)定應(yīng)當(dāng)從重處罰的考慮情形

　　(1)不配合證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)管,，或者拒絕、阻礙證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)及其工作人員執(zhí)法,，甚至以暴力、威脅及其他手段干擾執(zhí)法;

　　(2)在信息披露違法案件中變?cè)?、隱瞞,、毀滅證據(jù)，或者提供偽證,，妨礙調(diào)查;

　　(3)兩次以上違反信息披露規(guī)定并受到行政處罰或者證券交易所紀(jì)律處分;

　　(4)在信息披露上有不良誠(chéng)信記錄并記入證券期貨誠(chéng)信檔案;

　　(5)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他情形,。

　　三)刑事責(zé)任

　　《刑法》分別針對(duì)發(fā)行時(shí)虛假陳述行為和上市公司的虛假陳述行為，規(guī)定了兩種不同的罪名：欺詐發(fā)行股票,、債券罪和違規(guī)披露,、不披露重要信息罪。

　　(四)民事賠償責(zé)任

　　1.賠不賠?——虛假陳述行為與投資損失是否存在因果關(guān)系

　　(1)虛假陳述實(shí)施日

　　(2)虛假陳述揭露日

　　2.誰(shuí)來(lái)賠?

賠償責(zé)任人	歸責(zé)原則
發(fā)行人,、上市公司（信息披露義務(wù)人）	無(wú)過(guò)錯(cuò)責(zé)任：只要存在虛假陳述行為,，給投資者造成損失，即應(yīng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任
（1）發(fā)行人、上市公司的董事,、監(jiān)事,、高級(jí)管理人員和其他直接責(zé)任人員（2）保薦人、承銷的證券公司（3）證券服務(wù)機(jī)構(gòu)	過(guò)錯(cuò)推定責(zé)任：與發(fā)行人,、上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任,，但能夠證明自己沒有過(guò)錯(cuò)的除外
發(fā)行人、上市公司的控股股東,、實(shí)際控制人	過(guò)錯(cuò)責(zé)任：有過(guò)錯(cuò)的,，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任

　　3.賠多少?——實(shí)際損失

　　(1)虛假陳述行為人在證券市場(chǎng)承擔(dān)民事賠償責(zé)任的范圍,，以投資人因虛假陳述而實(shí)際發(fā)生的損失為限,。

　　(2)投資人實(shí)際損失包括：投資差額損失;投資差額損失部分的傭金和印花稅。

　　(3)投資人持股期間基于股東身份取得的收益,，包括紅利,、紅股、公積金轉(zhuǎn)增所得的股份以及投資人持股期間出資購(gòu)買的配股,、增發(fā)股和轉(zhuǎn)配股,，不得沖抵虛假陳述行為人的賠償金額。

　　在步入康莊大道之前,，總要走過(guò)一段崎嶇艱辛的道路;在變得熠熠生輝之前,，總須經(jīng)歷一段黯淡無(wú)光的日子。那些吃過(guò)的苦,，那些流過(guò)的淚,，終會(huì)成為我們成長(zhǎng)過(guò)程中的寶貴財(cái)富。只要堅(jiān)信前途的光明,，一時(shí)的煩惱又算得了什么,！大家一定要記得進(jìn)行注會(huì)準(zhǔn)考證打印，千萬(wàn)不要忘記錯(cuò)過(guò)哦,。

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