2017中級《財務(wù)管理》強化考點：短期償債能力分析
1、短期償債能力
(1)本年度營運資金= 3590-1640 = 1 950 (萬元)
上年度營運資金=3130-1240 = 1890 (萬元)
(2)年初流動比率=3 130/1 240=2.524
年末流動比率=3590/1 640 =2.189
(3)年初速動比率=1 395/1240=1.13
年末速動比率=2470/1640=1.51
指標(biāo)的具體分析
(1)營運資金(4)年初現(xiàn)金比率=(135 +70)/1240=0.165
年末現(xiàn)金比率=(260+40)/1640=0.183
指標(biāo)的具體分析
(1)營運資金
指標(biāo)計算 | 營運資金=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債 [擴展]=非流動負(fù)債+所有者權(quán)益-非流動資產(chǎn) |
分析結(jié)論 | 營運資金為正,，說明企業(yè)財務(wù)狀況穩(wěn)定,，不能償債的風(fēng)險較小。反之,，當(dāng)營運資金為負(fù),，此時，企業(yè)部分非流動資產(chǎn)以流動負(fù)債作為資金來源,，企業(yè)不能償債的風(fēng)險很大,。 |
局限性 | 絕對數(shù)指標(biāo)，不便于不同企業(yè)之間的比較,。 |
絕對數(shù)指標(biāo),，不便于不同企業(yè)之間的比較
表10-4 A公司和B公司的營運資金表
A公司 | B公司 | |
流動資產(chǎn) | 600萬元 | 2400萬元 |
流動負(fù)債 | 200萬元 | 2000萬元 |
營運資金 | 400萬元 | 400萬元 |
(2)流動比率、速動比率,、現(xiàn)金比率分析
?、僖话銇碚f，比率高,，短期償債能力強,，但比率過高會增加企業(yè)的機會成本;
②影響可信性因素
【例題·多選題】公司當(dāng)年的經(jīng)營利潤很多,，卻不能償還到期債務(wù),。為查清其原因，應(yīng)檢查的財務(wù)比率包括( )。
A.銷售凈利率
B.流動比率
C.存貨周轉(zhuǎn)率
D.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率
【答案】BCD
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