2017注會《戰(zhàn)略》知識點：信息系統(tǒng)

來源：東奧會計在線責編：魚羊2017-07-28 13:31:37

報名指導

資料下載

課程領(lǐng)劵

專享福利

報考科目數(shù)量

3科

學習時長

日均>3h

　　距離注冊會計師還有2個月,，注意安排好學習計劃。大家需要有科學備考,，要注重勞逸結(jié)合,，學習1小時左右最好做短暫的休息，也是為了緩解學習中的精神緊張,。小編還未大家準備了注會戰(zhàn)略知識點,。

　　【知識點】內(nèi)部控制手段類指引

　　(四)信息系統(tǒng)

　　信息系統(tǒng)是指企業(yè)利用計算機和通信技術(shù)，對內(nèi)部控制進行集成,、轉(zhuǎn)化和提升所形成的信息化管理平臺,。

　　1.利用信息系統(tǒng)實施內(nèi)部控制需關(guān)注的主要風險

　　(1)信息系統(tǒng)缺乏或規(guī)劃不合理，可能造成信息孤島或重復建設(shè),，導致企業(yè)經(jīng)營管理效率低下,。

　　(2)系統(tǒng)開發(fā)不符合內(nèi)部控制要求，授權(quán)管理不當,，可能導致無法利用信息技術(shù)實施有效控制,。

　　(3)系統(tǒng)運行維護和安全措施不到位，可能導致信息泄露或毀損,，系統(tǒng)無法正常運行,。

　　2.內(nèi)部控制要求與措施

　　企業(yè)應(yīng)當指定專門機構(gòu)對信息系統(tǒng)建設(shè)實施歸口管理，明確相關(guān)單位的職責權(quán)限,，建立有效工作機制,。企業(yè)可委托專業(yè)機構(gòu)從事信息系統(tǒng)的開發(fā)、運行和維護工作,。企業(yè)負責人對信息系統(tǒng)建設(shè)工作負責,。

　　(1)信息系統(tǒng)的開發(fā)

　　①企業(yè)應(yīng)當根據(jù)信息系統(tǒng)建設(shè)整體規(guī)劃提出項目建設(shè)方案,，按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徟髮嵤?/p>

　　企業(yè)信息系統(tǒng)歸口管理部門應(yīng)當組織內(nèi)部各單位提出開發(fā)需求和關(guān)鍵控制點,，規(guī)范開發(fā)流程，明確系統(tǒng)設(shè)計,、編程,、安裝調(diào)試,、驗收、上線等全過程的管理要求,，嚴格按照建設(shè)方案,、開發(fā)流程和相關(guān)要求組織開發(fā)工作。

　　企業(yè)開發(fā)信息系統(tǒng),，可以采取自行開發(fā),、外購調(diào)試、業(yè)務(wù)外包等方式,。選定外購調(diào)試或業(yè)務(wù)外包方式的,，應(yīng)當采用公開招標等形式擇優(yōu)確定供應(yīng)商或開發(fā)單位。

　?、谄髽I(yè)在系統(tǒng)開發(fā)過程中,，應(yīng)當按照不同業(yè)務(wù)的控制要求，通過信息系統(tǒng)中的權(quán)限管理功能控制用戶的操作權(quán)限,，避免將不相容職責的處理權(quán)限授予同一用戶,。

　　③企業(yè)信息系統(tǒng)歸口管理部門應(yīng)當加強信息系統(tǒng)開發(fā)全過程的跟蹤管理,，組織開發(fā)單位與內(nèi)部各單位的日常溝通和協(xié)調(diào),。督促開發(fā)單位按照建設(shè)方案、計劃進度和質(zhì)量要求完成編程工作,，對配備的硬件設(shè)備和系統(tǒng)軟件進行檢查驗收,，組織系統(tǒng)上線運行等。

　?、芷髽I(yè)應(yīng)當組織獨立于開發(fā)單位的專業(yè)機構(gòu)對開發(fā)完成的信息系統(tǒng)進行驗收測試,，確保在功能、性能,、控制要求和安全性等方面符合開發(fā)需求,。

　　(2)信息系統(tǒng)的運行與維護

　　①企業(yè)應(yīng)當建立信息系統(tǒng)變更管理流程,，信息系統(tǒng)變更應(yīng)當嚴格遵照管理流程進行操作,。信息系統(tǒng)操作人員不得擅自進行系統(tǒng)軟件的刪除、修改等操作;不得擅自升級,、改變系統(tǒng)軟件版本;不得擅自改變軟件系統(tǒng)環(huán)境配置,。

　　②企業(yè)應(yīng)當建立信息系統(tǒng)安全保密和泄密責任追究制度,。委托專業(yè)機構(gòu)進行系統(tǒng)運行與維護管理的,，應(yīng)當審查該機構(gòu)的資質(zhì)，并與其簽訂服務(wù)合同和保密協(xié)議。企業(yè)應(yīng)當采取安裝安全軟件等措施防范信息系統(tǒng)受到病毒等惡意軟件的感染和破壞,。

　?、燮髽I(yè)應(yīng)當建立用戶管理制度，加強對重要業(yè)務(wù)系統(tǒng)的訪問權(quán)限管理,，定期審閱系統(tǒng)賬號,，避免授權(quán)不當或存在非授權(quán)賬號，禁止不相容職務(wù)用戶賬號的交叉操作,。

　?、芷髽I(yè)應(yīng)當建立系統(tǒng)數(shù)據(jù)定期備份制度，明確備份范圍,、頻度,、方法、責任人,、存放地點,、有效性檢查等內(nèi)容。

　　注會備考的路或許孤單或許辛苦,，同學們不要擔心，現(xiàn)在的汗水一定可以澆灌出光明的未來,，注冊會計師準考證打印時間慢慢接近了,，我們一起加油。

打印

精選推薦