2017稅務(wù)師考試《稅法一》每日一練：繳納消費(fèi)稅2

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：王子琪2017-07-26 11:31:24

　　2017年稅務(wù)師考試將于11月11日-12日舉行,，為了幫助大家更好復(fù)習(xí)，東奧小編為大家整理2017年稅務(wù)師練習(xí)題,，只有千錘百煉,，才能成為好鋼。祝大家輕松過關(guān)!

　　【多項(xiàng)選擇題】

1,、某鞭炮廠(增值稅一般納稅人)用外購已稅的焰火繼續(xù)加工高檔焰火,。2012年10月銷售高檔焰火，開具增值稅專用發(fā)票注明銷售額1000萬元;本月外購焰火400萬元,，取得增值稅專用發(fā)票，月初庫存外購焰火60萬元,，月末庫存外購焰火50萬元，相關(guān)發(fā)票當(dāng)月已認(rèn)證,，下列說法正確的有( )。(焰火消費(fèi)稅稅率15%,，上述價(jià)格均不含增值稅)

　　A.該鞭炮廠計(jì)算繳納消費(fèi)稅時(shí),，可以按照本月生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算扣除外購已稅鞭炮焰火已納的消費(fèi)稅

　　B.該鞭炮廠計(jì)算繳納消費(fèi)稅時(shí),，可以按照當(dāng)月購進(jìn)的全部已稅焰火數(shù)量計(jì)算扣除已納的消費(fèi)稅

　　C.該鞭炮廠計(jì)算繳納增值稅時(shí),，當(dāng)月購進(jìn)的全部已稅焰火支付的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣

　　D.該鞭炮廠計(jì)算繳納增值稅時(shí)，按照本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅鞭炮焰火支付的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣

　　E.當(dāng)月該鞭炮廠應(yīng)納消費(fèi)稅88.5萬元

稅務(wù)師

　　正確答案:A,C,E

　　答案解析 :

　　選項(xiàng)AB：外購已稅焰火生產(chǎn)的焰火,，按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購的焰火已納的消費(fèi)稅稅款;選項(xiàng)CD：增值稅采用購進(jìn)扣稅法,，按購進(jìn)的全部已稅焰火支付的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣銷項(xiàng)稅額;選項(xiàng)E：當(dāng)月該鞭炮廠應(yīng)納消費(fèi)稅=1000×15%-(400+60-50)×15%=88.5(萬元)。

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