2017注會(huì)《經(jīng)濟(jì)法》知識(shí)點(diǎn)：上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：魚羊2017-07-20 10:15:49

報(bào)考科目數(shù)量

3科

學(xué)習(xí)時(shí)長(zhǎng)

日均>3h

　　注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試難度較高,，對(duì)于廣大考生來說,，除了平時(shí)的學(xué)習(xí),，更重要的是需要答疑解惑,，自己不理解的經(jīng)濟(jì)法知識(shí)點(diǎn),，如果沒有人幫助,，很難走出困境,，所以為了幫助大家,，小編整理了一些經(jīng)濟(jì)法的知識(shí)點(diǎn),。

　　【知識(shí)點(diǎn)】上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券

　　上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券,，除了應(yīng)滿足增發(fā)股票的一般條件，還應(yīng)當(dāng)符合以下條件：

　　1.發(fā)行條件：10+3

　　(1)最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%,，扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)與扣除前的凈利潤(rùn)相比,，以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計(jì)算依據(jù)。

　　(2)本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額不超過最近一期期末凈資產(chǎn)額的40%,。

　　(3)最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的平均可分配利潤(rùn)不少于公司債券1年的利息,。

　　2.可轉(zhuǎn)換公司債券的期限最短為1年,，最長(zhǎng)為6年。

　　3.擔(dān)保

　　(1)公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券,，應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保,，但最近一期期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元的公司除外。

　　(2)提供擔(dān)保的,，應(yīng)當(dāng)為全額擔(dān)保,，擔(dān)保范圍包括債券的本金及利息、違約金,、損害賠償金和實(shí)現(xiàn)債權(quán)的費(fèi)用,。

　　(3)以保證方式提供擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)為連帶責(zé)任擔(dān)保,，且保證人最近一期經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)額應(yīng)不低于其累計(jì)對(duì)外擔(dān)保的金額,。

　　(4)證券公司或者上市公司不得作為發(fā)行可轉(zhuǎn)債的擔(dān)保人，但上市商業(yè)銀行除外,。

　　4.轉(zhuǎn)股期限

　　可轉(zhuǎn)換公司債券自發(fā)行結(jié)束之日起“6個(gè)月”之后方可轉(zhuǎn)換為公司股票,，轉(zhuǎn)股期限由上市公司根據(jù)可轉(zhuǎn)換公司債券的存續(xù)期限及公司財(cái)務(wù)狀況確定。

　　5.轉(zhuǎn)股價(jià)格

　　(1)轉(zhuǎn)股價(jià)格應(yīng)不低于募集說明書公告日前20個(gè)交易日該公司股票交易均價(jià)和前一交易日的均價(jià),。

　　(2)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券后,，因配股、增發(fā),、送股,、派息、分立及其他原因引起上市公司股份變動(dòng)的,，應(yīng)當(dāng)同時(shí)調(diào)整轉(zhuǎn)股價(jià)格,。

　　(3)募集說明書約定轉(zhuǎn)股價(jià)格向下修正條款的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)約定：

　?、俎D(zhuǎn)股價(jià)格修正方案須提交公司股東大會(huì)表決,，且須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上同意。股東大會(huì)進(jìn)行表決時(shí),，持有公司可轉(zhuǎn)換債券的股東應(yīng)當(dāng)回避;

　?、谛拚蟮霓D(zhuǎn)股價(jià)格不低于前項(xiàng)規(guī)定的股東大會(huì)召開日前20個(gè)交易日該公司股票交易均價(jià)和前一交易日的均價(jià)。

　　2017年注會(huì)考試時(shí)間為10月14日,、15日,，距離現(xiàn)在還有3個(gè)月時(shí)間，相信很多考生都已經(jīng)投入到了緊張感十足的備考當(dāng)中,，為了幫助大家讓注會(huì)備考更加高效,，小編整理了長(zhǎng)期股權(quán)投資全景備考指南。

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