2017注會《經(jīng)濟法》知識點：上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券

來源：東奧會計在線責(zé)編：魚羊2017-07-20 10:15:49

報考科目數(shù)量

3科

學(xué)習(xí)時長

日均>3h

　　注冊會計師考試難度較高,，對于廣大考生來說,，除了平時的學(xué)習(xí)，更重要的是需要答疑解惑,，自己不理解的經(jīng)濟法知識點,，如果沒有人幫助，很難走出困境,，所以為了幫助大家,，小編整理了一些經(jīng)濟法的知識點。

　　【知識點】上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券

　　上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券,，除了應(yīng)滿足增發(fā)股票的一般條件,，還應(yīng)當(dāng)符合以下條件：

　　1.發(fā)行條件：10+3

　　(1)最近3個會計年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%，扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比,，以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計算依據(jù),。

　　(2)本次發(fā)行后累計公司債券余額不超過最近一期期末凈資產(chǎn)額的40%。

　　(3)最近3個會計年度實現(xiàn)的平均可分配利潤不少于公司債券1年的利息,。

　　2.可轉(zhuǎn)換公司債券的期限最短為1年,，最長為6年。

　　3.擔(dān)保

　　(1)公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券,，應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保,，但最近一期期末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元的公司除外。

　　(2)提供擔(dān)保的,，應(yīng)當(dāng)為全額擔(dān)保,，擔(dān)保范圍包括債券的本金及利息,、違約金、損害賠償金和實現(xiàn)債權(quán)的費用,。

　　(3)以保證方式提供擔(dān)保的,，應(yīng)當(dāng)為連帶責(zé)任擔(dān)保，且保證人最近一期經(jīng)審計的凈資產(chǎn)額應(yīng)不低于其累計對外擔(dān)保的金額,。

　　(4)證券公司或者上市公司不得作為發(fā)行可轉(zhuǎn)債的擔(dān)保人,，但上市商業(yè)銀行除外。

　　4.轉(zhuǎn)股期限

　　可轉(zhuǎn)換公司債券自發(fā)行結(jié)束之日起“6個月”之后方可轉(zhuǎn)換為公司股票,，轉(zhuǎn)股期限由上市公司根據(jù)可轉(zhuǎn)換公司債券的存續(xù)期限及公司財務(wù)狀況確定,。

　　5.轉(zhuǎn)股價格

　　(1)轉(zhuǎn)股價格應(yīng)不低于募集說明書公告日前20個交易日該公司股票交易均價和前一交易日的均價。

　　(2)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券后,，因配股,、增發(fā)、送股,、派息,、分立及其他原因引起上市公司股份變動的，應(yīng)當(dāng)同時調(diào)整轉(zhuǎn)股價格,。

　　(3)募集說明書約定轉(zhuǎn)股價格向下修正條款的,，應(yīng)當(dāng)同時約定：

　　①轉(zhuǎn)股價格修正方案須提交公司股東大會表決,，且須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的2/3以上同意。股東大會進行表決時,，持有公司可轉(zhuǎn)換債券的股東應(yīng)當(dāng)回避;

　?、谛拚蟮霓D(zhuǎn)股價格不低于前項規(guī)定的股東大會召開日前20個交易日該公司股票交易均價和前一交易日的均價。

　　2017年注會考試時間為10月14日,、15日,，距離現(xiàn)在還有3個月時間，相信很多考生都已經(jīng)投入到了緊張感十足的備考當(dāng)中,，為了幫助大家讓注會備考更加高效,，小編整理了長期股權(quán)投資全景備考指南。

贊
+1 打印

查看資料

學(xué)習(xí)方法指導(dǎo)

名師核心課程

零基礎(chǔ)指引班

高質(zhì)量章節(jié)測試

階段學(xué)習(xí)計劃

考試指南

學(xué)霸通關(guān)法

25年報名/考試時間復(fù)盤導(dǎo)圖入門知識歸納成績復(fù)核結(jié)果查詢萌新報考+備考資料預(yù)習(xí)考點考題分析及考試預(yù)測 CPA考試