2017注會(huì)《經(jīng)濟(jì)法》知識(shí)點(diǎn)：上市公司“公開增發(fā)股票”的一般條件

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：魚羊2017-07-19 13:31:40

報(bào)考科目數(shù)量

3科

學(xué)習(xí)時(shí)長(zhǎng)

日均>3h

　　注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試時(shí)間越來越近,，對(duì)于廣大考生來說,，除了平時(shí)的學(xué)習(xí),，更重要的是需要答疑解惑，自己不理解的經(jīng)濟(jì)法知識(shí)點(diǎn),，如果沒有人幫助，很難走出困境,，所以為了幫助大家，小編整理一些經(jīng)濟(jì)法的知識(shí)點(diǎn),。

　　【知識(shí)點(diǎn)】上市公司“公開增發(fā)股票”的一般條件

　　1.現(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員具備任職資格,，不存在違反《公司法》第147條,、第148條規(guī)定的行為,，且最近36個(gè)月內(nèi)未受到過中國(guó)證監(jiān)會(huì)的行政處罰、最近12個(gè)月內(nèi)未受到過證券交易所的公開譴責(zé)。

　　【《公司法》第147條】董事,、監(jiān)事,、高級(jí)管理人員不得利用職權(quán)收受賄賂或者其他非法收入,，不得侵占公司的財(cái)產(chǎn)。

　　【《公司法》第148條】董事,、高級(jí)管理人員不得有下列行為(包括但不限于)：(1)違反公司章程的規(guī)定或者未經(jīng)股東會(huì)、股東大會(huì)同意,，與本公司訂立合同或者進(jìn)行交易;(2)未經(jīng)股東會(huì)或者股東大會(huì)同意，利用職務(wù)便利為自己或者他人謀取屬于公司的商業(yè)機(jī)會(huì),，自營(yíng)或者為他人經(jīng)營(yíng)與所任職公司同類的業(yè)務(wù)。

　　2.最近12個(gè)月內(nèi)不存在違規(guī)對(duì)外提供擔(dān)保的行為,。

　　3.上市公司最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度連續(xù)盈利，扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)與扣除前的凈利潤(rùn)相比,，以低者作為計(jì)算依據(jù),。

　　4.高級(jí)管理人員和核心技術(shù)人員穩(wěn)定,，最近12個(gè)月內(nèi)未發(fā)生重大不利變化,。

　　【在主板和中小板首發(fā)股票】發(fā)行人最近3年內(nèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)和董事、高級(jí)管理人員沒有發(fā)生重大變化,，實(shí)際控制人沒有發(fā)生變更。

　　【在創(chuàng)業(yè)板首發(fā)股票】發(fā)行人最近2年內(nèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)和董事,、高級(jí)管理人員均沒有發(fā)生重大變化，實(shí)際控制人沒有發(fā)生變更,。

　　5.最近24個(gè)月內(nèi)曾公開發(fā)行證券的,，不存在發(fā)行當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤(rùn)比上年下降50%以上的情形,。

　　6.最近3年及最近一期財(cái)務(wù)報(bào)表未被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告;被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見審計(jì)報(bào)告的,，所涉及的事項(xiàng)對(duì)發(fā)行人無重大不利影響或者在發(fā)行前重大不利影響已經(jīng)消除,。

　　【首發(fā)股票】發(fā)行人的內(nèi)部控制制度由注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具了無保留結(jié)論的內(nèi)部控制鑒證報(bào)告,，財(cái)務(wù)報(bào)表由注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具了無保留意見的審計(jì)報(bào)告。

　　7.最近3年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配的利潤(rùn)不少于最近3年實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)的30%,。

　　8.除金融類企業(yè)外，本次募集資金使用項(xiàng)目不得為持有交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn),、借予他人、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資,，不得直接或間接投資于以買賣有價(jià)證券為主要業(yè)務(wù)的公司。

　　9.上市公司不存在下列行為：

　　(1)擅自改變前次公開發(fā)行證券募集資金的用途而未作糾正;

　　(2)上市公司最近12個(gè)月內(nèi)受到過證券交易所的公開譴責(zé);

　　(3)上市公司及其控股股東或?qū)嶋H控制人最近12個(gè)月內(nèi)存在未履行向投資者作出的公開承諾的行為;

　　(4)上市公司或其現(xiàn)任董事,、高級(jí)管理人員因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榛蛏嫦舆`法違規(guī)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查;

　　(5)存在違反工商、稅收,、土地、環(huán)保,、海關(guān)法律,、行政法規(guī)或規(guī)章，受到行政處罰且情節(jié)嚴(yán)重,，或者受到刑事處罰的行為。

　　10.股東大會(huì)就增發(fā)事項(xiàng)作出決議,，必須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過。

　　2017年注冊(cè)會(huì)計(jì)師報(bào)名時(shí)間距離現(xiàn)在已經(jīng)過去一段時(shí)間,，相信很多考生都已經(jīng)投入到了緊張感十足的備考當(dāng)中，為了幫助大家讓注會(huì)備考更加高效,，小編整理了長(zhǎng)期股權(quán)投資全景備考指南。

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