2017注會《經(jīng)濟法》知識點：上市公司“公開增發(fā)股票”的一般條件

來源：東奧會計在線責編：魚羊2017-07-19 13:31:40

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　　注冊會計師考試時間越來越近,，對于廣大考生來說,，除了平時的學(xué)習(xí)，更重要的是需要答疑解惑,，自己不理解的經(jīng)濟法知識點,，如果沒有人幫助，很難走出困境,，所以為了幫助大家,，小編整理一些經(jīng)濟法的知識點。

　　【知識點】上市公司“公開增發(fā)股票”的一般條件

　　1.現(xiàn)任董事,、監(jiān)事和高級管理人員具備任職資格,，不存在違反《公司法》第147條、第148條規(guī)定的行為,，且最近36個月內(nèi)未受到過中國證監(jiān)會的行政處罰,、最近12個月內(nèi)未受到過證券交易所的公開譴責,。

　　【《公司法》第147條】董事、監(jiān)事,、高級管理人員不得利用職權(quán)收受賄賂或者其他非法收入,，不得侵占公司的財產(chǎn)。

　　【《公司法》第148條】董事,、高級管理人員不得有下列行為(包括但不限于)：(1)違反公司章程的規(guī)定或者未經(jīng)股東會,、股東大會同意，與本公司訂立合同或者進行交易;(2)未經(jīng)股東會或者股東大會同意,，利用職務(wù)便利為自己或者他人謀取屬于公司的商業(yè)機會,，自營或者為他人經(jīng)營與所任職公司同類的業(yè)務(wù)。

　　2.最近12個月內(nèi)不存在違規(guī)對外提供擔保的行為,。

　　3.上市公司最近3個會計年度連續(xù)盈利,，扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以低者作為計算依據(jù),。

　　4.高級管理人員和核心技術(shù)人員穩(wěn)定,，最近12個月內(nèi)未發(fā)生重大不利變化。

　　【在主板和中小板首發(fā)股票】發(fā)行人最近3年內(nèi)主營業(yè)務(wù)和董事,、高級管理人員沒有發(fā)生重大變化,，實際控制人沒有發(fā)生變更。

　　【在創(chuàng)業(yè)板首發(fā)股票】發(fā)行人最近2年內(nèi)主營業(yè)務(wù)和董事,、高級管理人員均沒有發(fā)生重大變化,，實際控制人沒有發(fā)生變更。

　　5.最近24個月內(nèi)曾公開發(fā)行證券的,，不存在發(fā)行當年營業(yè)利潤比上年下降50%以上的情形,。

　　6.最近3年及最近一期財務(wù)報表未被注冊會計師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告;被注冊會計師出具帶強調(diào)事項段的無保留意見審計報告的,，所涉及的事項對發(fā)行人無重大不利影響或者在發(fā)行前重大不利影響已經(jīng)消除,。

　　【首發(fā)股票】發(fā)行人的內(nèi)部控制制度由注冊會計師出具了無保留結(jié)論的內(nèi)部控制鑒證報告，財務(wù)報表由注冊會計師出具了無保留意見的審計報告,。

　　7.最近3年以現(xiàn)金方式累計分配的利潤不少于最近3年實現(xiàn)的年均可分配利潤的30%。

　　8.除金融類企業(yè)外,，本次募集資金使用項目不得為持有交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn),、借予他人、委托理財?shù)蓉攧?wù)性投資,，不得直接或間接投資于以買賣有價證券為主要業(yè)務(wù)的公司,。

　　9.上市公司不存在下列行為：

　　(1)擅自改變前次公開發(fā)行證券募集資金的用途而未作糾正;