2018初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》每日一練-銷項稅額

來源：東奧會計在線責(zé)編：焦莉涵2017-07-19 13:49:01

　　2018年初級會計考試已經(jīng)開始預(yù)習(xí),，為幫助考生更好學(xué)習(xí)初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)第四章增值稅、消費稅法律制度的內(nèi)容，東奧小編整理銷項稅額這一考點初級會計職稱每日一練及相關(guān)知識鏈接，希望大家認真練習(xí)。

　　>>今日習(xí)題

　　【不定項選擇題】甲公司為一綜合服務(wù)公司,，為增值稅一般納稅人,，2016年11月,，發(fā)生業(yè)務(wù)如下：

　　(1)下設(shè)一金融公司,，提供貸款服務(wù),，當(dāng)月收取含稅利息收入100000元。

　　(2)將一棟2個月前購買的辦公樓出租,，租期12個月,，每月不含稅租金收入100000元，當(dāng)月一次性收取全部租金1200000元,。

　　(3)下設(shè)一KTV,，當(dāng)月提供唱歌服務(wù)取得不含稅收入160000元，同時銷售酒水取得不含稅收入30000元,。

　　(4)下設(shè)一運輸公司,，當(dāng)月提供交通運輸服務(wù)，取得不含稅收入為50000元,。

　　已知：金融服務(wù)的增值稅稅率為6%,，不動產(chǎn)租賃服務(wù)的增值稅稅率為11%，生活服務(wù)的增值稅稅率為6%,，交通運輸服務(wù)的增值稅稅率為11%,。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答問題,。

　　甲公司2016年11月提供貸款服務(wù)的銷項稅額為( )元,。

　　A.3000

　　B.2912.62

　　C.5660.38

　　D.6000

初級會計職稱

　　【正確答案】C

　　【答案解析】貸款服務(wù)屬于金融服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額,，則甲公司2016年11月提供貸款服務(wù)的銷項稅額=100000÷(1+6%)×6%=5660.38(元),。

　　>>章節(jié)考情分析

　　初級會計考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》第四章增值稅、消費稅法律制度包括增值稅法律制度和消費稅法律制度兩個單元,，共占分值約20分,，涉及大題的可能性為99.99%。

　　>>知識點鏈接

　　企業(yè)銷售貨物,、提供加工修理修配勞務(wù),、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)時,，按照不含稅收入和增值稅稅率計算確認“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”,。發(fā)生銷售退回的，應(yīng)根據(jù)稅務(wù)機關(guān)開具的紅字增值稅專用發(fā)票做相反的會計分錄,。會計上收入或利得確認時點先于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時點的,，應(yīng)將相關(guān)銷項稅額計入“應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額”科目，待實際發(fā)生納稅義務(wù)時再轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額或簡易計稅)”科目,。

　　一道習(xí)題做不夠,？還想多多練習(xí),？進入初級會計職稱每日一練7月匯總獲取更多精彩練習(xí)。

贊
+1 打印

上一篇： 2018初級會計職稱考試《初級會計實務(wù)》每日一練-現(xiàn)金折扣

下一篇： 2018初級會計職稱考試每日一練匯總（7.18）