2018初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》預(yù)習(xí)考點(diǎn)：稅前扣除項(xiàng)目

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)責(zé)編：焦莉涵2017-07-17 13:42:16

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第一單元企業(yè)所得稅法律制度

　　應(yīng)納稅額2——稅前扣除項(xiàng)目

　　總述

　　與人員報(bào)酬,、福利等相關(guān)的項(xiàng)目

　　與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)直接相關(guān)的項(xiàng)目

稅前扣除項(xiàng)目——總述★★★

　　1.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,，包括成本,、費(fèi)用、稅金,、損失和其他支出,，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

　　企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目概覽

項(xiàng)目	基本內(nèi)容
成本	銷(xiāo)售成本,、銷(xiāo)貨成本,、業(yè)務(wù)支出以及其他耗費(fèi)
費(fèi)用	銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用
稅金	不得扣除	增值稅（不得抵扣計(jì)入成本等的除外）,、企業(yè)所得稅
	當(dāng)期扣除	計(jì)入營(yíng)業(yè)稅金及附加在當(dāng)期扣除	消費(fèi)稅,、資源稅、土地增值稅（房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)）,、出口關(guān)稅,、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加
		計(jì)入管理費(fèi)用在當(dāng)期扣除	房產(chǎn)稅、車(chē)船稅,、城鎮(zhèn)土地使用稅,、印花稅
	發(fā)生當(dāng)期計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本的，在以后各期分?jǐn)偪鄢?/span>	車(chē)輛購(gòu)置稅,、契稅,、進(jìn)口關(guān)稅、耕地占用稅,、不得抵扣的增值稅
損失	指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨盤(pán)虧,、毀損、報(bào)廢損失,，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失,，呆賬損失，壞賬損失,，以及自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失
其他支出	除上述項(xiàng)目之外,，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的，與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的,、合理的支出

　　2.不得扣除項(xiàng)目

　　(1)向投資者支付的股息,、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng);

　　(2)企業(yè)所得稅稅款;

　　(3)稅收滯納金;

　　(4)罰金,、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失;

　　上述第(3),、(4)項(xiàng)是納稅人承擔(dān)行政責(zé)任或刑事責(zé)任的支出，在企業(yè)所得稅稅前不得扣除;如果是合同違約金,、銀行罰息,、法院判決由企業(yè)承擔(dān)的訴訟費(fèi)等民事性質(zhì)的款項(xiàng),，可以據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅稅前扣除。

　　(5)超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出;

　　(6)贊助支出,，具體是指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出;

　　(7)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出;

　　(8)企業(yè)之間支付的管理費(fèi),、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息;

　　(9)與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出,。

　　備考過(guò)程中遇到難題怎么辦,？備考初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)總是掌握不好要領(lǐng)怎么辦？進(jìn)入如何最短時(shí)間拿下初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)經(jīng)濟(jì)法總論熟悉考情,，掌握策略,。

　　(本文是東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)原創(chuàng)文章，轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明來(lái)自東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn))

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