2017稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：國內(nèi)外購貨物進(jìn)項(xiàng)稅額處理
稅務(wù)師考試是有一定難度的,，但是大家不必?fù)?dān)憂，畢竟沒有哪樣成功是不需要努力的，既然有了目標(biāo),，就為了它奮斗,，每天做一道稅務(wù)師練習(xí)題,，幫助我們打好基礎(chǔ),，順利過關(guān)!
【單項(xiàng)選擇題】
1,、 某企業(yè)為增值稅一般納稅人,，10月20日經(jīng)主管國稅局檢查,，發(fā)現(xiàn)企業(yè)將上月購入的甲生產(chǎn)材料用于管理人員食堂，該企業(yè)僅按甲材料的賬面價(jià)值5000元結(jié)轉(zhuǎn)至“管理費(fèi)用”科目核算,，未作其他涉稅處理,。已知購入甲材料時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票已經(jīng)通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，并在購入當(dāng)月作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣,。稅務(wù)機(jī)關(guān)要求該企業(yè)本月調(diào)賬并于10月31日前補(bǔ)交稅款入庫,。假設(shè)不考慮滯納金和罰款，下列關(guān)于企業(yè)調(diào)賬的會(huì)計(jì)處理正確的是( ),。
A.借：管理費(fèi)用 850 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整 850
B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整 850 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 850
C.借：管理費(fèi)用 850 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 850
D.借：管理費(fèi)用 850 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 850
正確答案:A
答案解析 :
(1)將外購貨物用于職工食堂的,，屬于將外購貨物用于職工福利，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;(2)凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額,，借記有關(guān)科目,，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”科目，所以選項(xiàng)A正確,。
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