2017稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練：國內(nèi)外購貨物進項稅額處理
稅務(wù)師考試是有一定難度的，但是大家不必擔(dān)憂,，畢竟沒有哪樣成功是不需要努力的，既然有了目標,，就為了它奮斗,，每天做一道稅務(wù)師練習(xí)題，幫助我們打好基礎(chǔ),，順利過關(guān)!
【單項選擇題】
1,、 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，10月20日經(jīng)主管國稅局檢查,，發(fā)現(xiàn)企業(yè)將上月購入的甲生產(chǎn)材料用于管理人員食堂,，該企業(yè)僅按甲材料的賬面價值5000元結(jié)轉(zhuǎn)至“管理費用”科目核算，未作其他涉稅處理,。已知購入甲材料時取得的增值稅專用發(fā)票已經(jīng)通過稅務(wù)機關(guān)認證,，并在購入當(dāng)月作為進項稅額抵扣。稅務(wù)機關(guān)要求該企業(yè)本月調(diào)賬并于10月31日前補交稅款入庫,。假設(shè)不考慮滯納金和罰款,，下列關(guān)于企業(yè)調(diào)賬的會計處理正確的是( )。
A.借：管理費用 850 貸：應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整 850
B.借：應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整 850 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 850
C.借：管理費用 850 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 850
D.借：管理費用 850 貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅 850
正確答案:A
答案解析 :
(1)將外購貨物用于職工食堂的，屬于將外購貨物用于職工福利,，不得抵扣進項稅額;(2)凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進項稅額或調(diào)增銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額,，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”科目,，所以選項A正確,。
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