2017注會《戰(zhàn)略》知識點：風(fēng)險度量

來源：東奧會計在線責(zé)編：魚羊2017-07-13 11:42:09

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　　【知識點】風(fēng)險管理策略

　　(五)風(fēng)險度量

　　1.關(guān)鍵在于量化

　　風(fēng)險承受度的表述需要對所針對的風(fēng)險進(jìn)行量化描述,，風(fēng)險偏好可以定性，但風(fēng)險承受度一定要定量,。

　　2.風(fēng)險度量模型

　　風(fēng)險度量模型是指度量風(fēng)險的方法,。確定合適的企業(yè)風(fēng)險度量模型是建立風(fēng)險管理策略的需要。企業(yè)應(yīng)該采取統(tǒng)一的風(fēng)險度量模型,，對所采取的風(fēng)險度量取得共識;但不一定在整個企業(yè)使用唯一的風(fēng)險度量方法,，允許對不同的風(fēng)險采取不同的度量方法。所有的風(fēng)險度量應(yīng)當(dāng)在企業(yè)層面的風(fēng)險管理策略中得到評價。

　　3.風(fēng)險度量方法

　　常用的風(fēng)險度量包括：最大可能損失;概率值：損失發(fā)生的概率或可能性;期望值：統(tǒng)計期望值和效用期望值;波動性;方差或均方差;在險值：又稱VaR,，以及其他類似的度量,。

　　(1)最大可能損失。是指風(fēng)險事件發(fā)生后可能造成的最大損失,。用最大可能損失來定義風(fēng)險承受度是最差情形的思考邏輯,。企業(yè)一般在無法判斷發(fā)生概率或無須判斷概率的時候，使用最大可能損失作為風(fēng)險的衡量,。

　　(2)概率值,。是指風(fēng)險事件發(fā)生的概率或造成損失的概率。在可能的結(jié)果只有好壞,、對錯、是否,、輸贏,、生死等簡單情況下，常常使用概率值,。

　　(3)期望值,。通常指的是數(shù)學(xué)期望，即概率加權(quán)平均值：所有事件中,，每一事件發(fā)生的概率乘以該事件的影響的乘積,，然后將這些乘積相加得到和。常用的期望值有統(tǒng)計期望值和效用期望值,，期望值的辦法綜合了概率和最大損失兩種方法,。

　　(4)在險值。又稱VaR,，是指在正常的市場條件下,，在給定的時間段中和給定的置信區(qū)間內(nèi)，預(yù)期可能發(fā)生的最大損失,。在險值具有通用,、直觀、靈活的特點,。在險值的局限性是適用的風(fēng)險范圍小,，對數(shù)據(jù)要求嚴(yán)格，計算困難,，對肥尾效應(yīng)無能為力,。

　　4.概率方法與直觀方法

　　不依賴于概率統(tǒng)計結(jié)果的度量是人們直觀的判斷，如專家意見,。

　　當(dāng)統(tǒng)計數(shù)據(jù)不足或需要度量結(jié)果包括人們的偏好時,，可以使用直觀的度量方法，如層次分析法(AHP)等。

　　5.選擇適當(dāng)?shù)亩攘?/p>

　　對不同種類的風(fēng)險要使用不同的度量模型,。對外部風(fēng)險的度量包括市場指標(biāo),、景氣指數(shù)等。對內(nèi)部運營風(fēng)險的度量相對來講比較容易,，如各種質(zhì)量指標(biāo),、執(zhí)行效果、安全指數(shù)等,。要找到一種普遍性的風(fēng)險度量是很困難的,，也沒有必要，因為人們有不同的目的和偏好,。

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