2017注會《稅法》每日一練：應(yīng)納企業(yè)所得稅
2017注冊會計(jì)師考試教材的變化是比較大的,，所以我們更需要多努力一些，東奧小編為大家整理CPA練習(xí)題,，希望各位考生能夠不忘初心,，堅(jiān)持自己的夢想,。
【單選】2015年某居民企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)收入總額120萬元，成本費(fèi)用支出總額127.5萬元，全年虧損7.5萬元,，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查,，成本費(fèi)用支出核算準(zhǔn)確,，但收入總額不能正確核算。稅務(wù)機(jī)關(guān)對該企業(yè)采取核定征收辦法,，應(yīng)稅所得率為15%,。則該企業(yè)2015年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A.3.38
B.4.5
C.5.63
D.22.5
【正確答案】C
【答案解析】由于該居民企業(yè)申報(bào)的成本費(fèi)用支出核算準(zhǔn)確而收入總額不能正確核算,，因此該企業(yè)應(yīng)納稅所得額=成本費(fèi)用支出額÷(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率=127.5÷(1-15%)×15%=22.5(萬元);應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×25%=22.5×25%=5.63(萬元),。
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