2017注會《稅法》每日一練：應(yīng)納企業(yè)所得稅
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【單選】2015年某居民企業(yè)向主管稅務(wù)機關(guān)申報收入總額120萬元,，成本費用支出總額127.5萬元,，全年虧損7.5萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查,，成本費用支出核算準(zhǔn)確，但收入總額不能正確核算,。稅務(wù)機關(guān)對該企業(yè)采取核定征收辦法,，應(yīng)稅所得率為15%。則該企業(yè)2015年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元,。
A.3.38
B.4.5
C.5.63
D.22.5
【正確答案】C
【答案解析】由于該居民企業(yè)申報的成本費用支出核算準(zhǔn)確而收入總額不能正確核算,，因此該企業(yè)應(yīng)納稅所得額=成本費用支出額÷(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率=127.5÷(1-15%)×15%=22.5(萬元);應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×25%=22.5×25%=5.63(萬元)。
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