2017注會《稅法》每日一練：企業(yè)所得稅（5）
來源：東奧會計在線責編：高源2017-07-05 09:43:32
2017注冊會計師考試教材的變化是比較大的,，所以我們更需要多努力一些,，東奧小編為大家整理CPA練習題,，希望各位考生能夠不忘初心，堅持自己的夢想,。
【單選】某企業(yè)(增值稅一般納稅人)因管理不善損失以前月份從農民手中購進的免稅農產品一批,，成本97萬元，含支付給運輸公司(增值稅一般納稅人)的運費10萬元(進項稅額均已在購進當月抵扣),。保險公司審理后同意賠付10萬元,，該企業(yè)已按照規(guī)定進行專項申報，則企業(yè)所得稅前可以扣除的損失為( )萬元,。
A.87
B.101.24
C.101.1
D.111.1
【正確答案】C
【答案解析】企業(yè)所得稅前可扣除的損失=97+(97-10)/(1-13%)×13%+10×11%-10=101.1(萬元),。
甲企業(yè)本月應向所在縣城稅務機關繳納的城市維護建設稅=(350-50+530-30)×5%=40(萬元)。
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