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2017稅務(wù)師考試《稅法二》每日一練： 境外繳納稅額抵免的計稅方法

來源：東奧會計在線責編：王子琪2017-07-04 14:39:38

　　2017年稅務(wù)師考試基礎(chǔ)階段復(fù)習正在進行中，為了幫助大家更好復(fù)習,，東奧小編為大家整理2017年稅務(wù)師習題,，只有千錘百煉，才能成為好鋼,。祝大家輕松過關(guān)!

　　【單項選擇題】

       1,、2012年張某將其一項專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給A國一家企業(yè)，取得轉(zhuǎn)讓收入120000元,，按A國稅法繳納了個人所得稅15000元;同年在A國提供勞務(wù),，取得勞務(wù)報酬200000元，按A國稅法繳納了個人所得稅55000元,。2012年張某應(yīng)就來源于A國所得在國內(nèi)繳納個人所得稅( )元,。

　　A.2800

　　B.4200

　　C.6200

　　D.7000

稅務(wù)師

　　正確答案:C

　　答案解析 :

　　轉(zhuǎn)讓專利權(quán)抵免限額=120000×(1-20%)×20%=19200(元)，需要在我國補稅=19200-15000=4200(元);提供勞務(wù)抵免限額=200000×(1-20%)×40%-7000=57000(元),，應(yīng)在我國補稅=57000-55000=2000(元);共應(yīng)在我國繳納個人所得稅=4200+2000=6200(元),。

　　今天的成功是因為昨天的積累,，明天的成功則依賴于今天的努力。祝大家2017稅務(wù)師考試輕松過關(guān)!更多習題歡迎查看：2017稅務(wù)師每日一練匯總

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