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2017稅務(wù)師考試《稅法二》每日一練： 境外繳納稅額抵免的計(jì)稅方法

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：王子琪2017-07-04 14:39:38

　　2017年稅務(wù)師考試基礎(chǔ)階段復(fù)習(xí)正在進(jìn)行中,，為了幫助大家更好復(fù)習(xí)，東奧小編為大家整理2017年稅務(wù)師習(xí)題,，只有千錘百煉,，才能成為好鋼。祝大家輕松過關(guān)!

　　【單項(xiàng)選擇題】

       1,、2012年張某將其一項(xiàng)專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給A國一家企業(yè),，取得轉(zhuǎn)讓收入120000元，按A國稅法繳納了個(gè)人所得稅15000元;同年在A國提供勞務(wù),，取得勞務(wù)報(bào)酬200000元,，按A國稅法繳納了個(gè)人所得稅55000元。2012年張某應(yīng)就來源于A國所得在國內(nèi)繳納個(gè)人所得稅( )元,。

　　A.2800

　　B.4200

　　C.6200

　　D.7000

稅務(wù)師

　　正確答案:C

　　答案解析 :

　　轉(zhuǎn)讓專利權(quán)抵免限額=120000×(1-20%)×20%=19200(元),，需要在我國補(bǔ)稅=19200-15000=4200(元);提供勞務(wù)抵免限額=200000×(1-20%)×40%-7000=57000(元)，應(yīng)在我國補(bǔ)稅=57000-55000=2000(元);共應(yīng)在我國繳納個(gè)人所得稅=4200+2000=6200(元),。

　　今天的成功是因?yàn)樽蛱斓姆e累,，明天的成功則依賴于今天的努力。祝大家2017稅務(wù)師考試輕松過關(guān)!更多習(xí)題歡迎查看：2017稅務(wù)師每日一練匯總

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