2017注會(huì)《審計(jì)》知識(shí)點(diǎn)：審計(jì)工作底稿的要素
3科
日均>3h
2017年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試備考正在進(jìn)行當(dāng)中,，小編每天整理CPA知識(shí)點(diǎn)，幫助大家加強(qiáng)記憶,，輕松過關(guān)!
【知識(shí)點(diǎn)】審計(jì)工作底稿的要素
【解讀】以下索引號(hào)CGL-3的審計(jì)工作底稿是以控制測試審計(jì)抽樣底稿范例,，可以比較“直觀”理解審計(jì)工作底稿的基本要素(鏈接《審計(jì)》輕一上冊(cè)P147)。
【提示】審計(jì)工作底稿基本要素舉例還可以鏈接《審計(jì)》輕一上冊(cè)P228“營業(yè)收入的審計(jì)目標(biāo)與實(shí)質(zhì)性程序”,。
控制測試審計(jì)抽樣
被審計(jì)單位：甲公司 項(xiàng)目：采購訂單授權(quán) 編制：A 日期：2017/01/05 | 索引號(hào)：CGL－3 財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：2016年度 復(fù)核：B 日期：2017/01/06 |
1.樣本設(shè)計(jì)
（1）確定測試目標(biāo) 擬測試的控制：甲公司2016年所有采購訂單按照公司要求需要經(jīng)總經(jīng)理C或其授權(quán)人D簽字確認(rèn) 測試目標(biāo)：確認(rèn)在本期間內(nèi)該項(xiàng)控制的運(yùn)行是有效的 相關(guān)交易和賬戶與認(rèn)定：存貨,、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款等賬戶的存在認(rèn)定 初步評(píng)估的控制運(yùn)行有效性：有效 初步評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)：低 |
（2）定義總體與抽樣單元 總體：2016年發(fā)生的所有采購業(yè)務(wù) 代表總體的實(shí)物：2016年簽訂的所有采購訂單 抽樣單元：每份采購訂單 |
（3）定義偏差 采購訂單上沒有總經(jīng)理C或其授權(quán)人D簽字 |
（4）確定樣本規(guī)模 總體規(guī)模：500 樣本規(guī)模：25 |
2.選取樣本
（1）選取樣本 選樣方法：系統(tǒng)選樣 計(jì)算選樣間距（總體規(guī)?！聵颖疽?guī)模）：20 確定樣本起點(diǎn)（在1到選樣間距之間選擇）：10 樣本編號(hào)列表： 10,，30，50,，70,，90，110,，130,，150，170,，190,，210，230,，250,，270，290,，… |
（2）實(shí)施審計(jì)程序 工作底稿索引號(hào)：CGL－3 樣本中發(fā)現(xiàn)控制偏差數(shù)量：1 |
3.評(píng)價(jià)樣本結(jié)果
（1）分析控制偏差的原因和性質(zhì) 原因：總經(jīng)理C無意中漏簽 性質(zhì)：偶然偏差,，不構(gòu)成控制重大缺陷和舞弊 |
（2）得出總體結(jié)論 樣本結(jié)果是否支持初步風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果：否 控制是否運(yùn)行有效：無效 修訂后的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平：中 是否需要增加樣本規(guī)模：否 工作底稿索引號(hào)：CGL－3－1 是否需要增加對(duì)相關(guān)賬戶的實(shí)質(zhì)性程序：是 工作底稿索引號(hào)：CGL－4－1 |
在步入康莊大道之前，總要走過一段崎嶇艱辛的道路;在變得熠熠生輝之前,，總須經(jīng)歷一段黯淡無光的日子,。那些吃過的苦，那些流過的淚，終會(huì)成為我們成長過程中的寶貴財(cái)富,。只要堅(jiān)信前途的光明,，一時(shí)的煩惱又算得了什么!CPA考試加油! 更多知識(shí)點(diǎn)查看注會(huì)考試審計(jì)知識(shí)點(diǎn)
(本文是東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明來自東奧會(huì)計(jì)在線)
精選推薦
相關(guān)文章
注冊(cè)會(huì)計(jì)師導(dǎo)航
-
考試資訊
-
考試資料
考試資料 | 會(huì)計(jì) | 審計(jì) | 稅法 | 經(jīng)濟(jì)法 | 財(cái)管 | 戰(zhàn)略 | 考試經(jīng)驗(yàn) | 考試大綱 | 免費(fèi)答疑
-
輔導(dǎo)課程
專業(yè)階段招生方案 | 綜合階段招生方案 | 免費(fèi)試聽 | 注會(huì)名師 | 直播課 | 產(chǎn)品常見問題
-
考試題庫
-
互動(dòng)交流
-
東奧書店
津公網(wǎng)安備12010202000755號(hào)