2017稅務(wù)師考試《稅法一》每日一練：特殊銷(xiāo)售方式的銷(xiāo)售額

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：王子琪2017-07-02 09:06:44

　　2017年稅務(wù)師考試考試將于11月11日-12日舉行,，為了幫助大家更好復(fù)習(xí)，東奧小編為大家整理2017年稅務(wù)師練習(xí)題,，只有千錘百煉,，才能成為好鋼,。祝大家輕松過(guò)關(guān)!

　　【單項(xiàng)選擇題】

1、某配件廠為增值稅一般納稅人,，2012年9月釆用分期收款方式銷(xiāo)售配件,，合同約定不含稅銷(xiāo)售額150萬(wàn)元，當(dāng)月應(yīng)收取60%的貨款,。由于購(gòu)貨方資金周轉(zhuǎn)困難,，本月實(shí)際收到貨款50萬(wàn)元，配件廠按照實(shí)際收款額開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票,。當(dāng)月廠房裝修,，購(gòu)進(jìn)中央空調(diào)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,，注明價(jià)款10萬(wàn)元,。當(dāng)月該配件廠應(yīng)納增值稅( )萬(wàn)元。

　　A.3.6

　　B.5.1

　　C.13.6

　　D.15.3

稅務(wù)師

　　正確答案:D

　　答案解析 :

　　采用分期收款方式銷(xiāo)售貨物,，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天,。以建筑物或者構(gòu)筑物為載體的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無(wú)論在會(huì)計(jì)處理上是否單獨(dú)記賬與核算,，均應(yīng)作為建筑物或者構(gòu)筑物的組成部分,，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得在銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。中央空調(diào)屬于上述附屬設(shè)備和配套設(shè)施的范圍,。

　　當(dāng)月該配件廠應(yīng)納增值稅=150×60%×17%=15.3(萬(wàn)元),。

　　今天的成功是因?yàn)樽蛱斓姆e累，明天的成功則依賴(lài)于今天的努力,。一分耕耘,，一分收獲。祝大家2017稅務(wù)師考試輕松過(guò)關(guān)!更多習(xí)題歡迎查看：2017年稅務(wù)師每日一練匯總

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