2018初級會計職稱考試《初級會計實務》每日一練-進項稅額
人生之旅本就是風雨兼程，2018年初級會計職稱考試已經(jīng)開始備考,，不要忘記跟隨東奧小編的步伐每天練習,，考點和習題盡在掌握!
【多項選擇題】2017年5月份，甲公司(一般納稅人,，適用的增值稅稅率為17%)發(fā)生如下事項：①10日，庫存材料因管理不善發(fā)生意外火災損失，有關增值稅專用發(fā)票注明的材料成本為20000元,，增值稅稅額為3400元。②18日，領用一批外購原材料用于集體福利消費,，該批原材料的成本為60000元,，購入時支付的增值稅進項稅額為10200元,。下列說法正確的有( ),。
A.管理不善造成的材料毀損，進項稅額應留待繼續(xù)抵扣
B.轉(zhuǎn)入“待處理財產(chǎn)損溢”科目的金額為23400元
C.借記應付職工薪酬70200元
D.應記入“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”科目的金額為13600元
【正確答案】BCD
【答案解析】相關會計分錄為：
10日：
借：待處理財產(chǎn)損溢 23400
貸：原材料 20000
應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 3400
經(jīng)批準后：
借：管理費用 23400
貸：待處理財產(chǎn)損溢 23400
18日：
借：應付職工薪酬—職工福利費 70200
貸：原材料 60000
應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 10200
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