初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》答疑精選:現(xiàn)金等價(jià)物(79)
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答疑總結(jié)
問(wèn)題:現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的劃分?
答:現(xiàn)金是指企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款,,包括庫(kù)存現(xiàn)金,、銀行存款和其他貨幣資金(如外埠存款、銀行匯票存款,、銀行本票存款等)等,。不能隨時(shí)用于支付的存款不屬于現(xiàn)金(定期存款)。
現(xiàn)金等價(jià)物是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng),、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金,、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。期限短,,一般是指從購(gòu)買日起三個(gè)月內(nèi)到期?,F(xiàn)金等價(jià)物,通常包括三個(gè)月內(nèi)到期的債券投資等,。權(quán)益性投資變現(xiàn)的金額通常不確定,,因而不屬于現(xiàn)金等價(jià)物。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況確定現(xiàn)金等價(jià)物的范圍,,一經(jīng)確定不得隨意變更,。
庫(kù)存現(xiàn)金、銀行本票和三個(gè)月內(nèi)到期的國(guó)債屬于現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物;銀行承兌匯票,、商業(yè)承兌匯票均屬于應(yīng)收票據(jù),,不屬于現(xiàn)金等價(jià)物。
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