初級會計職稱《初級會計實務(wù)》答疑精選：其他貨幣資金的內(nèi)容（68）
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東奧答疑介紹
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答疑總結(jié)
問題：貨幣資金包括哪些內(nèi)容,，總是分不清?
答：1.貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金,。
2.其他貨幣資金包括銀行匯票存款,、銀行本票存款、信用卡存款,、信用證保證金存款,、存出投資款和外埠存款。
口訣：兩銀兩信存出外埠
【提示】銀行匯票存款和銀行本票存款屬于其他貨幣資金;銀行承兌匯票與商業(yè)承兌匯票屬于應(yīng)收或應(yīng)付票據(jù),。
【鏈接】
(1)現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表,。
(2)現(xiàn)金：是指庫存現(xiàn)金及可以隨時用于支付的存款，包括庫存現(xiàn)金,、銀行存款和其他貨幣資金,。
(3)現(xiàn)金等價物：是指持有期限短、流動性強,、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金,、價值變動風(fēng)險很小的投資。通常包括三個月內(nèi)到期的債券投資,。而權(quán)益性投資變現(xiàn)金額通常不確定,，不屬于現(xiàn)金等價物。
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