2017稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》知識(shí)點(diǎn)：現(xiàn)金流量表
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一、 現(xiàn)金流量表的作用
現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出的會(huì)計(jì)報(bào)表?，F(xiàn)金流量表反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的信息,，表明企業(yè)獲得現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的能力。
二,、 現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)
（一）現(xiàn)金
是指企業(yè)庫存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款,。
（二）現(xiàn)金等價(jià)物
現(xiàn)金等價(jià)物是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng),，易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金,、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。期限短,，一般是指從購(gòu)買日起3個(gè)月內(nèi)到期?，F(xiàn)金等價(jià)物通常包括3個(gè)月內(nèi)到期的短期債券投資。
范圍一經(jīng)確定,，不得隨意變更,，如改變劃分標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)視同會(huì)計(jì)政策變更,。
三,、 現(xiàn)金流量的分類
現(xiàn)金流量是指企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出。
影響現(xiàn)金流量的因素包括企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng),、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng),。
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是指企業(yè)投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)以外的所有交易和事項(xiàng)。
投資活動(dòng)是指企業(yè)長(zhǎng)期資產(chǎn)的購(gòu)建和不包括在現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的投資及其處置活動(dòng)。
籌資活動(dòng)是指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動(dòng),。
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