2017稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：非正常損失的審核
五月暖風(fēng)來(lái)襲,，夏天味道越來(lái)越濃,，2017年稅務(wù)師考試報(bào)名工作已經(jīng)全面展開了，如果報(bào)名成功您是否已經(jīng)要備考了呢,？每日一練是保持良好狀態(tài)的有效方法,，為幫助大家快速進(jìn)入稅務(wù)師考試學(xué)習(xí)狀態(tài)，東奧小編為您提供2017年TA《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練習(xí)題,。
【多項(xiàng)選擇題】
下列關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失在企業(yè)所得稅稅前扣除的說(shuō)法中,，正確的有（ ）。
A．企業(yè)以前年度發(fā)生的實(shí)際資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年企業(yè)所得稅前扣除的,，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)損失發(fā)生年度扣除,，其追補(bǔ)確認(rèn)期限一般不得超過(guò)3年
B．企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)已經(jīng)扣除的資產(chǎn)損失，在以后納稅年度全部或者部分收回時(shí),，其收回部分應(yīng)當(dāng)作為收入計(jì)入收回當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額
C．企業(yè)境內(nèi),、境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)發(fā)生的資產(chǎn)損失應(yīng)分開核算，對(duì)境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)由于發(fā)生資產(chǎn)損失而產(chǎn)生的虧損,，不得在計(jì)算境內(nèi)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除
D．總機(jī)構(gòu)對(duì)各分支機(jī)構(gòu)上報(bào)的資產(chǎn)損失,，除稅務(wù)機(jī)關(guān)另有規(guī)定外，應(yīng)以專項(xiàng)申報(bào)的形式向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)
E．企業(yè)無(wú)法準(zhǔn)確判別是否屬于清單申報(bào)扣除的資產(chǎn)損失,，可以采取專項(xiàng)申報(bào)的形式申報(bào)扣除
正確答案：B,C,E
答案解析 :
選項(xiàng)A：企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的,，可以按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)說(shuō)明并進(jìn)行專項(xiàng)申報(bào)扣除；其中屬于實(shí)際資產(chǎn)損失的,，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)損失發(fā)生年度扣除,，其追補(bǔ)確認(rèn)期限一般不得超過(guò)5年。選項(xiàng)D：總機(jī)構(gòu)對(duì)各分支機(jī)構(gòu)上報(bào)的資產(chǎn)損失,，除稅務(wù)機(jī)關(guān)另有規(guī)定外,，應(yīng)以清單申報(bào)的形式向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)。
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