2017注會《會計》同步練習:遞延所得稅資產(chǎn)的計量
2017注冊會計師考試報名結束后我們就進入到了基礎備考階段,東奧小編每天為大家整理注會考試練習題,,幫助大家夯實基礎,,輕松過關!
【單選】甲公司適用的所得稅稅率為25%,。甲公司2017年分別銷售A,、B產(chǎn)品l萬件和2萬件,,銷售單價分別為100元和50元,。甲公司向購買者承諾提供產(chǎn)品售后2年內(nèi)免費保修服務,,預計保修期內(nèi)將發(fā)生的保修費在銷售額的2%至8%之間,,且在該區(qū)間各種概率發(fā)生的可能性相同,。2017年實際發(fā)生保修費5萬元,2017年1月1日預計負債的年初數(shù)為3萬元,。稅法規(guī)定,,與產(chǎn)品售后服務相關的費用在實際發(fā)生時允許稅前扣除,則甲公司2017年年末因該事項確認的遞延所得稅資產(chǎn)余額為( )萬元,。
A.2
B.3.25
C.5
D.0
【正確答案】A
【答案解析】甲公司2017年年末預計負債賬面價值=3+(1×100+2×50)×(2%+8%)/2-5=8(萬元),,計稅基礎=賬面價值-未來期間允許稅前扣除的金額=0,產(chǎn)生可抵扣暫時性差異=8-0=8(萬元),,確認遞延所得稅資產(chǎn)余額=8×25%=2(萬元),。
注會考試雖然難度較大,,但是只要有恒心、有毅力,,多做一些習題,,一定可以成功!想要多做練習可以查看注冊會計師練習題匯總
注冊會計師導航
-
考試資訊
-
考試資料
考試資料 | 會計 | 審計 | 稅法 | 經(jīng)濟法 | 財管 | 戰(zhàn)略 | 考試經(jīng)驗 | 考試大綱 | 免費答疑
-
輔導課程
-
考試題庫
-
互動交流
-
東奧書店