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2017注會《會計》同步練習:遞延所得稅資產(chǎn)的計量

來源:東奧會計在線責編:高源2017-05-10 10:23:53

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  【單選】甲公司適用的所得稅稅率為25%,。甲公司2017年分別銷售A,、B產(chǎn)品l萬件和2萬件,,銷售單價分別為100元和50元,。甲公司向購買者承諾提供產(chǎn)品售后2年內(nèi)免費保修服務,,預計保修期內(nèi)將發(fā)生的保修費在銷售額的2%至8%之間,,且在該區(qū)間各種概率發(fā)生的可能性相同,。2017年實際發(fā)生保修費5萬元,2017年1月1日預計負債的年初數(shù)為3萬元,。稅法規(guī)定,,與產(chǎn)品售后服務相關的費用在實際發(fā)生時允許稅前扣除,則甲公司2017年年末因該事項確認的遞延所得稅資產(chǎn)余額為(  )萬元,。

  A.2

  B.3.25

  C.5

  D.0

注冊會計師習題

  【正確答案】A

  【答案解析】甲公司2017年年末預計負債賬面價值=3+(1×100+2×50)×(2%+8%)/2-5=8(萬元),,計稅基礎=賬面價值-未來期間允許稅前扣除的金額=0,產(chǎn)生可抵扣暫時性差異=8-0=8(萬元),,確認遞延所得稅資產(chǎn)余額=8×25%=2(萬元),。

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