2017注會(huì)《會(huì)計(jì)》每日一練:所得稅費(fèi)用




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【單選】甲公司2015年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1 000萬(wàn)元,,利潤(rùn)總額為400萬(wàn)元,當(dāng)年廣告費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額200萬(wàn)元,,稅法規(guī)定每年廣告費(fèi)用的應(yīng)稅支出不得超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的15%,甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅,適用的所得稅稅率為25%,,當(dāng)年行政性罰款支出為10萬(wàn)元,當(dāng)年購(gòu)入的交易性金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值上升10萬(wàn)元,,假定不考慮其他因素,,則甲公司2015年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為( )萬(wàn)元。
A.102.5
B.100
C.115
D.112.5
【正確答案】A
【答案解析】甲公司2015年應(yīng)納稅所得額=400+10+(200-1 000×15%)-10=450(萬(wàn)元);應(yīng)交所得稅=450×25%=112.5(萬(wàn)元);確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=(200-1 000×15%)×25%-0=12.5(萬(wàn)元);確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=10×25%-0=2.5萬(wàn)元;所得稅費(fèi)用=112.5-12.5+2.5=102.5(萬(wàn)元),。
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