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2017注會《會計(jì)》每日一練:所得稅費(fèi)用

來源:東奧會計(jì)在線責(zé)編:高源2017-05-09 09:14:17

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  【單選】甲公司2015年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入1 000萬元,,利潤總額為400萬元,當(dāng)年廣告費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額200萬元,,稅法規(guī)定每年廣告費(fèi)用的應(yīng)稅支出不得超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的15%,甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅,,適用的所得稅稅率為25%,當(dāng)年行政性罰款支出為10萬元,,當(dāng)年購入的交易性金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值上升10萬元,,假定不考慮其他因素,,則甲公司2015年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為(  )萬元,。

  A.102.5

  B.100

  C.115

  D.112.5

注冊會計(jì)師習(xí)題

  【正確答案】A

  【答案解析】甲公司2015年應(yīng)納稅所得額=400+10+(200-1 000×15%)-10=450(萬元);應(yīng)交所得稅=450×25%=112.5(萬元);確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=(200-1 000×15%)×25%-0=12.5(萬元);確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=10×25%-0=2.5萬元;所得稅費(fèi)用=112.5-12.5+2.5=102.5(萬元)。

  注會考試雖然難度較大,,但是只要有恒心、有毅力,,多做一些習(xí)題,一定可以成功!想要多做練習(xí)可以查看注冊會計(jì)師每日一練匯總



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