2017注會《會計》每日一練：所得稅費用
2017注冊會計師考試報名結束后我們就進入到了基礎備考階段,，東奧小編每天為大家整理注會考試練習題,，幫助大家夯實基礎，輕松過關!
【單選】甲公司2015年實現(xiàn)營業(yè)收入1 000萬元,，利潤總額為400萬元,，當年廣告費用實際發(fā)生額200萬元,，稅法規(guī)定每年廣告費用的應稅支出不得超過當年營業(yè)收入的15%,，甲公司采用資產(chǎn)負債表債務法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%,，當年行政性罰款支出為10萬元,，當年購入的交易性金融資產(chǎn)期末公允價值上升10萬元，假定不考慮其他因素,，則甲公司2015年應確認的所得稅費用為( )萬元,。
A.102.5
B.100
C.115
D.112.5
【正確答案】A
【答案解析】甲公司2015年應納稅所得額=400+10+(200-1 000×15%)-10=450(萬元);應交所得稅=450×25%=112.5(萬元);確認遞延所得稅資產(chǎn)=(200-1 000×15%)×25%-0=12.5(萬元);確認遞延所得稅負債=10×25%-0=2.5萬元;所得稅費用=112.5-12.5+2.5=102.5(萬元)。
注會考試雖然難度較大,，但是只要有恒心,、有毅力，多做一些習題,，一定可以成功!想要多做練習可以查看注冊會計師每日一練匯總
相關文章
注冊會計師導航
-
考試資訊
-
考試資料
考試資料 | 會計 | 審計 | 稅法 | 經(jīng)濟法 | 財管 | 戰(zhàn)略 | 考試經(jīng)驗 | 考試大綱 | 免費答疑
-
輔導課程
-
考試題庫
-
互動交流
-
東奧書店
津公網(wǎng)安備12010202000755號