初級會計職稱《初級會計實務(wù)》沖刺答疑精選：現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物（46）

來源：東奧會計在線責(zé)編：焦莉涵2017-04-26 18:08:55

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初級會計職稱《初級會計實務(wù)》沖刺答疑精選

　答疑總結(jié)

　　問題：現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的劃分?

　　答：現(xiàn)金是指企業(yè)庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款,，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金(如外埠存款,、銀行匯票存款,、銀行本票存款等)等。不能隨時用于支付的存款不屬于現(xiàn)金(定期存款),。

　　現(xiàn)金等價物是指企業(yè)持有的期限短,、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金,、價值變動風(fēng)險很小的投資。期限短,，一般是指從購買日起三個月內(nèi)到期?，F(xiàn)金等價物，通常包括三個月內(nèi)到期的債券投資等,。權(quán)益性投資變現(xiàn)的金額通常不確定,，因而不屬于現(xiàn)金等價物。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況確定現(xiàn)金等價物的范圍,，一經(jīng)確定不得隨意變更,。

　　庫存現(xiàn)金、銀行本票和三個月內(nèi)到期的國債屬于現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物;銀行承兌匯票,、商業(yè)承兌匯票均屬于應(yīng)收票據(jù),，不屬于現(xiàn)金等價物。

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