初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》高頻考題：現(xiàn)金流量表

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：焦莉涵2017-04-26 11:48:05

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　　3.現(xiàn)金流量表

　　(1)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物

　　現(xiàn)金是指企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款,，包括庫(kù)存現(xiàn)金,、銀行存款和其他貨幣資金(如外埠存款、銀行匯票存款,、銀行本票存款等)等,。不能隨時(shí)用于支付的存款不屬于現(xiàn)金。現(xiàn)金等價(jià)物通常包括三個(gè)月內(nèi)到期的債券投資等,。權(quán)益性投資不屬于現(xiàn)金等價(jià)物,。

　　【注意】現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物之間的轉(zhuǎn)化，如企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金,、用現(xiàn)金購(gòu)買三個(gè)月內(nèi)到期的國(guó)庫(kù)券,，不屬于現(xiàn)金流量表內(nèi)的現(xiàn)金流量。

　　(2)現(xiàn)金流量分類

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量	銷售商品,、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金	銷售商品,、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金=本期銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金+前期銷售商品,、提供勞務(wù)本期收到的現(xiàn)金（包括應(yīng)向購(gòu)買者收取的增值稅銷項(xiàng)稅額）+本期預(yù)收的款項(xiàng)-本期銷售本期退回商品和前期銷售本期退回商品支付的現(xiàn)金+銷售材料和代購(gòu)代銷業(yè)務(wù)收到的現(xiàn)金
	收到的稅費(fèi)返還
	收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金	企業(yè)經(jīng)營(yíng)租賃收到的租金
	購(gòu)買商品,、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金	購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金=本期購(gòu)買商品,、接受勞務(wù)實(shí)際支付的現(xiàn)金（包括增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額）+本期支付前期購(gòu)買商品,、接受勞務(wù)的未付款項(xiàng)+本期預(yù)付款項(xiàng)-本期發(fā)生的購(gòu)貨退回收到的現(xiàn)金+購(gòu)買材料和代購(gòu)代銷業(yè)務(wù)支付的現(xiàn)金
	支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金	【注意】支付在建工程人員工資屬于投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。
	支付的各項(xiàng)稅費(fèi)
	支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金	企業(yè)經(jīng)營(yíng)租賃支付的租金,、支付的差旅費(fèi),、業(yè)務(wù)招待費(fèi),、保險(xiǎn)費(fèi)、罰款支出等
投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量	收回投資收到的現(xiàn)金	企業(yè)出售,、轉(zhuǎn)讓或到期收回除現(xiàn)金等價(jià)物以外的對(duì)其他企業(yè)長(zhǎng)期股權(quán)投資等收到的現(xiàn)金
	取得投資收益收到的現(xiàn)金	企業(yè)除現(xiàn)金等價(jià)物以外的對(duì)其他企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資等分回的現(xiàn)金股利和利息等,。
	處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額	反映企業(yè)出售,、報(bào)廢固定資產(chǎn),、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所取得的現(xiàn)金（包括因資產(chǎn)毀損而收到的保險(xiǎn)賠償收入），減去為處置這些資產(chǎn)而支付的有關(guān)費(fèi)用后的凈額
	處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額
	購(gòu)建固定資產(chǎn),、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金	反映企業(yè)購(gòu)買,、建造固定資產(chǎn)、取得無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金（含增值稅款等）,，以及用現(xiàn)金支付的應(yīng)由在建工程和無(wú)形資產(chǎn)負(fù)擔(dān)的職工薪酬
	投資支付的現(xiàn)金	反映企業(yè)取得除現(xiàn)金等價(jià)物以外的對(duì)其他企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資等所支付的現(xiàn)金以及支付的傭金,、手續(xù)費(fèi)等附加費(fèi)用
	取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額
籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量	吸收投資收到的現(xiàn)金	企業(yè)以發(fā)行股票、債券等方式籌集資金實(shí)際收到的款項(xiàng)（發(fā)行收入減去支付的傭金等發(fā)行費(fèi)用后的凈額）
	取得借款收到的現(xiàn)金
	償還債務(wù)支付的現(xiàn)金	【注意】?jī)敻稇?yīng)付賬款,、應(yīng)付票據(jù)等商業(yè)應(yīng)付款等屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng),，不屬于籌資活動(dòng)
	分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金