2017稅務(wù)師《稅法一》知識點：稅法與其他部門法的關(guān)系
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稅法與其他部門法的關(guān)系
（一）稅法與憲法的關(guān)系
憲法是一個國家的根本大法,。稅法屬于部門法，其位階低于憲法,，依據(jù)憲法制定,，這種依從包括直接依據(jù)憲法的條款制定和依據(jù)憲法的原則精神制定兩個層面。
（二）稅法與民法的關(guān)系
民法作為最基本的法律形式之一,，形成時間較早,。稅法作為新興部門法與民法的密切聯(lián)系主要表現(xiàn)在大量借用了民法的概念、規(guī)則和原則,。但是稅法與民法分別屬于公法和私法體系,，其調(diào)整對象不同、法律關(guān)系建立及調(diào)整適用的原則不同,、調(diào)整的程序和手段不同,。
（三）稅法與行政法的關(guān)系
1. 稅法與行政法有著十分密切的聯(lián)系。這種聯(lián)系主要表現(xiàn)在稅法具有行政法的一般特征：
（1）調(diào)整國家機關(guān)之間,、國家機關(guān)與法人或自然人之間的法律關(guān)系,；
（2）法律關(guān)系中居于領(lǐng)導(dǎo)地位的一方總是國家,；
（3）體現(xiàn)國家單方面的意志,，不需要雙方意思表示一致,；
（4）解決法律關(guān)系中的爭議，一般都按照行政復(fù)議程序和行政訴訟程序進行,。
2. 稅法雖然與行政法聯(lián)系密切,，但又與一般行政法有所不同：
（1）稅法具有經(jīng)濟分配的性質(zhì)，并且是經(jīng)濟利益由納稅人向國家的無償單向轉(zhuǎn)移,，這是一般行政法所不具備的,；
（2）稅法與社會再生產(chǎn)，特別是物質(zhì)資料再生產(chǎn)的全過程密切相連,，不論是生產(chǎn),、交換、分配,，還是消費,，都是稅法參與調(diào)節(jié)，其聯(lián)系的深度和廣度是一般行政法所無法相比的,；
（3）稅法是一種義務(wù)性法規(guī),，并且是以貨幣收益轉(zhuǎn)移的數(shù)額作為納稅人所盡義務(wù)的基本度量，而行政法大多為授權(quán)性法規(guī),，少數(shù)義務(wù)性法規(guī)也不涉及貨幣收益的轉(zhuǎn)移,。
（四）稅法與經(jīng)濟法的關(guān)系
1. 稅法與經(jīng)濟法有著十分密切的關(guān)系，表現(xiàn)在：
（1）稅法具有較強的經(jīng)濟屬性,，即在稅法運行過程中,，始終伴隨著經(jīng)濟分配的進行；
（2）經(jīng)濟法中的許多法律,、法規(guī)是制定稅法的重要依據(jù),；
（3）經(jīng)濟法中的一些概念、規(guī)則,、原則也在稅法中大量應(yīng)用,。
2. 稅法與經(jīng)濟法之間也有差別：
（1）從調(diào)整對象來看，經(jīng)濟法調(diào)整的是經(jīng)濟管理關(guān)系,，而稅法調(diào)整對象則含有較多的稅務(wù)行政管理的性質(zhì),；
（2）稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，而經(jīng)濟法基本上屬于授權(quán)性法規(guī),；
（3）稅法解決爭議的程序適用行政復(fù)議,、行政訴訟等行政法程序，而不適用經(jīng)濟法中的普遍采用的協(xié)商,、調(diào)解,、仲裁、民事訴訟程序。
（五）稅法與刑法的關(guān)系
刑法是國家法律的基本組成部分,。稅法與刑法是從不同角度規(guī)范人們的社會行為,。刑法是實現(xiàn)稅法強制性最有力的保證。二者調(diào)整對象不同,、性質(zhì)不同,、法律追究形式不同。
2009年我國刑法修正案,，將原來的“偷稅罪”修改為“逃避交納稅款罪”,。
（六）稅法與國際法的關(guān)系
被一個國家承認(rèn)的國際稅法，也應(yīng)該是這個國家稅法的組成部分,。各國立法時會吸取國際法中合理的理論,、原則及有關(guān)法律規(guī)范；國際法高于國內(nèi)法的原則,，使國際法對國內(nèi)法的立法產(chǎn)生較大的影響和制約作用,。
稅法與國際法的關(guān)系：兩者是相互影響、相互補充,、相互配合的,。
【例題?多選題】稅法與刑法是從不同的角度規(guī)范人們的社會行為。下列有關(guān)稅法與刑法關(guān)系的表述,，正確的有（ ）,。
A.稅法屬于權(quán)力性法規(guī)，刑法屬于禁止性法規(guī)
B.稅收法律責(zé)任追究的形式具有多重性,，刑事法律責(zé)任的追究只采用自由刑與財產(chǎn)刑形式
C.刑法是實現(xiàn)稅法強制性最有力的保證
D.有關(guān)“危害稅收征管罪”的規(guī)定,，體現(xiàn)了稅法與刑法在調(diào)整對象上的交叉
E.對稅收犯罪和刑事犯罪的司法調(diào)查程序不一致
【答案】BCD
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