2017稅務(wù)師考試大綱《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》
第六章
建賬建制代理記賬實(shí)務(wù)
一、 了解代理建賬記賬的適用范圍
二、 熟悉代理建立簡(jiǎn)易賬或復(fù)式賬的基本要求
三,、 熟悉代理建立財(cái)務(wù)制度的基本內(nèi)容
四、 熟悉代制記賬憑證,、代作賬務(wù)處理、代理編制會(huì)計(jì)報(bào)表的操作規(guī)范
第七章
企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算
一,、 企業(yè)主要會(huì)計(jì)科目的設(shè)置
(一)了解企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算的會(huì)計(jì)科目設(shè)置
(二)熟悉各科目核算內(nèi)容及“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”各專(zhuān)欄與“應(yīng)交稅費(fèi)——未交
增值稅”的核算要點(diǎn)
二,、 工業(yè)企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算
(一)熟悉工業(yè)企業(yè)供、產(chǎn),、銷(xiāo)環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程
(二)掌握各環(huán)節(jié)增值稅涉稅會(huì)計(jì)核算
(三)熟悉消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品工業(yè)企業(yè)有關(guān)消費(fèi)稅的涉稅核算
(四)了解其他稅費(fèi)的核算
(五)掌握企業(yè)所得稅的涉稅核算
(六)熟悉出口貨物“免,、抵、退”稅的會(huì)計(jì)核算
三,、 熟悉商業(yè)企業(yè)購(gòu),、銷(xiāo)環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程及各環(huán)節(jié)增值稅涉稅會(huì)計(jì)核算
四、 熟悉商業(yè)企業(yè)金銀首飾消費(fèi)稅的涉稅核算
五,、 掌握全面營(yíng)改增后的增值稅會(huì)計(jì)核算
第八章
代理納稅審查方法
一,、 掌握代理納稅審核的基本方法
二、 了解順查法和逆查法,、詳查法和抽查法,、核對(duì)法與查詢(xún)法、比較分析法和控制計(jì)算
法
三,、 了解代理納稅審查的基本內(nèi)容
四,、 熟悉代理審核會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)賬簿,、會(huì)計(jì)憑證的主要內(nèi)容
五,、 掌握不同委托人代理審查的側(cè)重點(diǎn)
六、 熟悉調(diào)賬基本方法和基本原則
七,、 掌握對(duì)當(dāng)期和以往年度錯(cuò)誤會(huì)計(jì)賬目進(jìn)行調(diào)整的方法
第九章
貨物和勞務(wù)稅納稅申報(bào)和納稅審核
一,、 掌握代理增值稅一般納稅人的增值稅納稅申報(bào)，熟悉代理增值稅小規(guī)模納稅人的增
值稅納稅申報(bào),。
二,、 掌握代理增值稅征稅和免稅范圍的確定，熟悉貨物銷(xiāo)售額,、應(yīng)稅勞務(wù)額,、銷(xiāo)售不動(dòng)
產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)銷(xiāo)售額的審核與銷(xiāo)項(xiàng)稅額,、進(jìn)項(xiàng)稅額的結(jié)轉(zhuǎn),、應(yīng)納稅額的審核，掌握增值
稅小規(guī)模納稅人應(yīng)稅銷(xiāo)售額,、應(yīng)納稅額的審核,。
三、 熟悉代理消費(fèi)稅的納稅申報(bào)
四,、 熟悉代理消費(fèi)稅應(yīng)稅銷(xiāo)售額,，適用稅目、稅率,，納稅環(huán)節(jié)的審核
第十章
所得稅納稅申報(bào)和納稅審核
一,、 了解企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的格式、內(nèi)容,，熟悉企業(yè)所得稅納稅申報(bào)操作規(guī)范,，
掌握企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表計(jì)算填報(bào)方法
二、 掌握企業(yè)所得稅成本,、費(fèi)用,、稅金、損失,、投資收益,、營(yíng)業(yè)外收入代理審核操作要
點(diǎn)
三、 掌握會(huì)計(jì)所得調(diào)整為應(yīng)稅所得審核的內(nèi)容,、方法,，熟悉應(yīng)繳所得稅的審核要點(diǎn)
四,、 熟悉代理個(gè)人所得稅納稅申報(bào)操作規(guī)范，掌握個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表的計(jì)算填報(bào)方
法
五,、 掌握代理個(gè)人所得稅工資,、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得,，承包經(jīng)營(yíng)所得,，個(gè)體工商戶(hù)
生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得,，利息,、股利、紅利等所得納稅申報(bào)和審核的操作要點(diǎn)
六,、 了解年所得 12 萬(wàn)元以上的個(gè)人所得稅申報(bào)
七,、 掌握代理外籍個(gè)人境內(nèi)、境外所得應(yīng)納稅額審核的基本方法
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