初級會計職稱《初級會計實務》沖刺答疑精選：所得稅費用的賬務處理（20）
來源：東奧會計在線責編：焦莉涵2017-04-12 10:07:04
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答疑總結
問題：遞延所得稅負債和遞延所得稅資產的概念
答:1)遞延所得稅負債是指根據應稅暫時性差異計算的未來期間應付所得稅的金額;
(2)遞延所得稅資產就是遞延到以后繳納的稅款,，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響,，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款，是根據可抵扣暫時性差異及適用稅率計算,、影響(減少)未來期間應交所得稅的金額,。
報表上反映的是項目的賬面價值而不是余額?這句話怎么理解?
在財務報表上體現(xiàn)的數(shù)字都是屬于賬面價值，以應收賬款為例,，如果應收賬款計提了壞賬準備,，其報表中反映的是扣減了壞賬準備以后的金額。其他的例子還有很多,，比如存貨是扣除了存貨跌價準備后的凈額,，固定資產是扣除了固定資產減值準備和累計折舊后的凈額等。
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