2017中級職稱《財(cái)務(wù)管理》高頻考點(diǎn)：收款管理

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：于歡2017-03-17 09:41:44

>>>量身打造2017年中級會計(jì)職稱精品保障班 76％考生的共同選擇<<<

>>>2017中級職稱輕松過關(guān)系列輔助教材6折優(yōu)惠<<<

>>>進(jìn)入東奧會計(jì)在線中級會計(jì)職稱頻道--開始學(xué)習(xí)!<<<

　　【東奧小編】2017年中級會計(jì)職稱考試報(bào)名已經(jīng)開啟,，報(bào)名入口請點(diǎn)擊>>>同時(shí)，廣大考生朋友們也正式開始備考學(xué)習(xí),，在基礎(chǔ)階段,，大家的學(xué)習(xí)主要以教材為主，應(yīng)該仔細(xì)研讀教材,，認(rèn)真理解記憶各重要知識點(diǎn),。為此，東奧小編為大家準(zhǔn)備了2017中級職稱考試《財(cái)務(wù)管理》的重要考點(diǎn),，各位考生千萬不要錯(cuò)過!

　　收款管理

　　一個(gè)高效率的收款系統(tǒng)能夠使收款成本和收款浮動期達(dá)到最小,，同時(shí)能夠保證與客戶匯款及其他現(xiàn)金流入來源相關(guān)的信息的質(zhì)量。

因素

內(nèi)容

收款的成本

①浮動期成本（機(jī)會成本）,；②管理收款系統(tǒng)相關(guān)費(fèi)用,；③第三方處理費(fèi)用或清算相關(guān)費(fèi)用。

收款浮動期

收款浮動期是指從付款人支付開始到企業(yè)收到資金的時(shí)間間隔,。收款浮動期主要是紙基支付工具導(dǎo)致的,，有下列三種類型：

①郵寄浮動期：從付款人寄出支票到收款人或收款人的處理系統(tǒng)收到支票的時(shí)間間隔；

②處理浮動期：是指支票的接受方處理支票和將支票存入銀行以收回現(xiàn)金所花的時(shí)間,；

③結(jié)算浮動期：是指通過銀行系統(tǒng)進(jìn)行支票結(jié)算所需的時(shí)間,。

　　(三)付款管理

　　控制現(xiàn)金支出的目標(biāo)是在不損害企業(yè)信譽(yù)條件下,，盡可能推遲現(xiàn)金的支出。

延緩現(xiàn)金支出的策略	說明
使用現(xiàn)金浮游量	現(xiàn)金浮游量是指由于企業(yè)提高收款效率和延長付款時(shí)間所產(chǎn)生的企業(yè)賬戶上的現(xiàn)金余額和銀行賬戶上的企業(yè)存款余額之間的差額,。
推遲應(yīng)付款的支付	推遲應(yīng)付款的支付是指企業(yè)在不影響自己信譽(yù)的前提下,，充分運(yùn)用供貨方所提供的信用優(yōu)惠，盡可能地推遲應(yīng)付款的支付期,。
匯票代替支票	與支票不同的是,，承兌匯票并不是見票即付。它推遲了企業(yè)調(diào)入資金支付匯票的實(shí)際所需時(shí)間,。
改進(jìn)員工工資支付模式	企業(yè)可以為支付工資專門設(shè)立一個(gè)工資賬戶,，通過銀行向職工支付工資。
透支	企業(yè)開出支票的金額大于活期存款余額,。
爭取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步	應(yīng)盡量使現(xiàn)金流出與流入同步,，這樣，就可以降低交易性現(xiàn)金余額,，同時(shí)可以減少有價(jià)證券轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的次數(shù),，提高現(xiàn)金的利用效率，節(jié)約轉(zhuǎn)換成本,。
使用零余額賬戶	企業(yè)與銀行合作,，保持一個(gè)主賬戶和一系列子賬戶。企業(yè)只在主賬戶保持一定的安全儲備,，而在一系列子賬戶不需要保持安全儲備,。

　　【例題·單選題】下列各項(xiàng)中，不屬于現(xiàn)金支出管理措施的是(　　),。

　　A.推遲支付應(yīng)付款

　　B.提高信用標(biāo)準(zhǔn)

　　C.以匯票代替支票

　　D.爭取現(xiàn)金收支同步

　　【答案】B

　　【解析】此題考核的是現(xiàn)金的收支管理?，F(xiàn)金支出管理的主要任務(wù)是盡可能延緩現(xiàn)金的支出時(shí)間。現(xiàn)金支出管理的措施有：(1)使用現(xiàn)金浮游量;(2)推遲應(yīng)付款的支付;(3)匯票代替支票;(4)改進(jìn)員工工資支付模式;(5)透支;(6)爭取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步;(7)使用零余額賬戶,。因此,，選項(xiàng)A、C,、D都屬于現(xiàn)金支出管理措施,。提高信用標(biāo)準(zhǔn)不屬于現(xiàn)金支出管理措施。

　　【例題·單選題】企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金管理時(shí),，可利用的現(xiàn)金浮游量是指(　　),。

　　A.企業(yè)賬戶所記存款余額

　　B.銀行賬戶所記企業(yè)存款余額

　　C.企業(yè)賬戶與銀行賬戶所記存款余額之差

　　D.企業(yè)實(shí)際現(xiàn)金余額超過最佳現(xiàn)金持有量之差

　　【答案】C

　　【解析】現(xiàn)金浮游量是指企業(yè)賬戶上的現(xiàn)金余額和銀行賬戶上的企業(yè)存款余額之間的差額。

　　最后預(yù)祝大家2017中級會計(jì)職稱考試輕松過關(guān),，取得理想的成績!

　　推薦閱讀：

　　[答疑解惑]2017中級職稱報(bào)名常見問題匯總

　　中級會計(jì)職稱考試《財(cái)務(wù)管理》怎么學(xué)

　　中級會計(jì)職稱新教材出版之前的學(xué)習(xí)策略