2017注會《審計》同步練習(xí)：內(nèi)部控制缺陷
【正確答案】ABCD
【答案解析】審計準(zhǔn)則第1152號應(yīng)用指南第7段。
表明存在值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷的跡象舉例如下：
(1)控制環(huán)境無效的證據(jù)，例如：
?、倥c管理層經(jīng)濟(jì)利益相關(guān)的重大交易沒有得到治理層適當(dāng)審查;
②識別出被審計單位內(nèi)部控制未能防止的管理層舞弊(無論是否重大)(選項B);
③管理層未能對以前已經(jīng)溝通的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷采取適當(dāng)?shù)募m正措施(選項D);
(2)被審計單位內(nèi)部缺乏通常應(yīng)當(dāng)建立的風(fēng)險評估過程(選項A);
(3)被審計單位風(fēng)險評估過程無效的證據(jù)，例如,，管理層未能識別出注冊會計師預(yù)期被審計單位的風(fēng)險評估過程應(yīng)當(dāng)識別出的重大錯報風(fēng)險;
(4)沒有有效應(yīng)對識別出的特別風(fēng)險的證據(jù)(如缺乏針對這種風(fēng)險的控制);
(5)注冊會計師實施程序發(fā)現(xiàn)的、被審計單位的內(nèi)部控制未能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正的錯報;
(6)重述以前公布的財務(wù)報表,，以更正由于錯誤或舞弊導(dǎo)致的重大錯報(選項C);
(7)管理層無力監(jiān)督財務(wù)報表編制的證據(jù),。
依據(jù)：審計準(zhǔn)則第1152號應(yīng)用指南第7段。
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