2017注會(huì)《審計(jì)》同步練習(xí)：內(nèi)部控制缺陷
【正確答案】ABCD
【答案解析】審計(jì)準(zhǔn)則第1152號(hào)應(yīng)用指南第7段。
表明存在值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷的跡象舉例如下：
(1)控制環(huán)境無效的證據(jù)，例如：
①與管理層經(jīng)濟(jì)利益相關(guān)的重大交易沒有得到治理層適當(dāng)審查;
?、谧R(shí)別出被審計(jì)單位內(nèi)部控制未能防止的管理層舞弊(無論是否重大)(選項(xiàng)B);
?、酃芾韺游茨軐?duì)以前已經(jīng)溝通的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷采取適當(dāng)?shù)募m正措施(選項(xiàng)D);
(2)被審計(jì)單位內(nèi)部缺乏通常應(yīng)當(dāng)建立的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程(選項(xiàng)A);
(3)被審計(jì)單位風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程無效的證據(jù),，例如,，管理層未能識(shí)別出注冊(cè)會(huì)計(jì)師預(yù)期被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程應(yīng)當(dāng)識(shí)別出的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn);
(4)沒有有效應(yīng)對(duì)識(shí)別出的特別風(fēng)險(xiǎn)的證據(jù)(如缺乏針對(duì)這種風(fēng)險(xiǎn)的控制);
(5)注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施程序發(fā)現(xiàn)的,、被審計(jì)單位的內(nèi)部控制未能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正的錯(cuò)報(bào);
(6)重述以前公布的財(cái)務(wù)報(bào)表,，以更正由于錯(cuò)誤或舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)(選項(xiàng)C);
(7)管理層無力監(jiān)督財(cái)務(wù)報(bào)表編制的證據(jù),。
依據(jù)：審計(jì)準(zhǔn)則第1152號(hào)應(yīng)用指南第7段,。
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