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單位存款的基本原則
1.財(cái)政性存款專營(yíng)原則
財(cái)政性存款由中國(guó)人民銀行專營(yíng),，不計(jì)利息,。
2.強(qiáng)制存入原則
(1)開戶單位的現(xiàn)金收入，除核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額外,，必須存入開戶銀行,，不得自行保存。
(2)開戶單位支付現(xiàn)金,，可以從本單位庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取,，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付。
3.限制支出原則
(1)單位支取定期存款只能以轉(zhuǎn)賬方式將存款轉(zhuǎn)入其“基本存款賬戶”,，不得將定期存款用于結(jié)算或者從定期存款賬戶中提取現(xiàn)金,。
(2)單位定期存款可以全部或者部分提前支取，但只能提前支取一次,。
4.禁止公款私存,、私款公存原則
(1)任何單位和個(gè)人不得將公款以個(gè)人名義轉(zhuǎn)為儲(chǔ)蓄存款。
(2)任何個(gè)人不得將私款以單位名義存入金融機(jī)構(gòu),。
(3)任何單位不得將個(gè)人或者其他單位的款項(xiàng)以本單位名義存入金融機(jī)構(gòu),。
5.財(cái)政撥款、預(yù)算內(nèi)資金及銀行貸款不得作為單位定期存款存入金融機(jī)構(gòu),。
【例題1?多選題】限制支出原則是單位存款的基本原則,，下列關(guān)于單位定期存款限制支出行為的表述中，符合商業(yè)銀行法律制度規(guī)定的有( ),。
A.單位支取定期存款應(yīng)以轉(zhuǎn)賬方式將存款轉(zhuǎn)入其一般存款賬戶
B.定期存款不得用于結(jié)算
C.定期存款賬戶不得提取現(xiàn)金
D.定期存款可以全部或者部分提前支取,，但只能提前支取一次
【答案】BCD
【解析】單位支取定期存款只能以轉(zhuǎn)賬方式將存款轉(zhuǎn)入其“基本存款賬戶”(而非一般存款賬戶)。
【例題2?多選題】下列關(guān)于開戶單位現(xiàn)金管理的表述中,，符合《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》規(guī)定的有( ),。
A.開戶單位可從其現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金開支
B.開戶單位可以自行保存經(jīng)核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額
C.開戶單位的全部現(xiàn)金收入必須存入開戶銀行
D.開戶單位支付現(xiàn)金可從開戶銀行提取
【答案】BD
【解析】(1)選項(xiàng)AD：開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取,，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付;(2)選項(xiàng)BC：開戶單位的現(xiàn)金收入,，除核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額外,，必須存入開戶銀行,，不得自行保存,。
最后預(yù)祝大家2017中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試輕松過關(guān)，取得理想的成績(jī)!
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