2017中級職稱《財務(wù)管理》高頻考點：營運資金的概念丨營運資金的管理原則

來源：東奧會計在線責(zé)編：于歡2017-03-10 10:47:36

　　【東奧小編】2017年中級職稱報名已經(jīng)開啟，中級會計職稱備考之路是漫長的,，要抓住一點一滴的時間,，我們一起來學(xué)習(xí)2017中級會計師考試《財務(wù)管理》的重要考點,。

　　營運資金的概念及特點

　　(一)概念

　　營運資金是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中占用在流動資產(chǎn)上的資金,。

　　流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的分類

項目	分類標(biāo)準(zhǔn)	分類
流動資產(chǎn)	按占用形態(tài)	現(xiàn)金,、交易性金融資產(chǎn),、應(yīng)收及預(yù)付款項和存貨。
流動資產(chǎn)	按在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所處的環(huán)節(jié)	生產(chǎn)領(lǐng)域中的流動資產(chǎn),、流通領(lǐng)域中的流動資產(chǎn)以及其他領(lǐng)域的流動資產(chǎn),。
流動負(fù)債	以應(yīng)付金額是否確定	應(yīng)付金額確定的流動負(fù)債（短期借款,、應(yīng)付票據(jù),、應(yīng)付短期融資券）和應(yīng)付金額不確定的流動負(fù)債（如應(yīng)交稅金,、應(yīng)付產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保債務(wù)等）。
	以流動負(fù)債的形成情況	自然性流動負(fù)債和人為性流動負(fù)債,。
	以是否支付利息	有息流動負(fù)債和無息流動負(fù)債。

　　(二)營運資金的特點

　　1.營運資金的來源具有靈活多樣性;

　　2.營運資金的數(shù)量具有波動性;

　　3.營運資金的周轉(zhuǎn)具有短期性;

　　4.營運資金的實物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性,。

　　【考題?判斷題】營運資金具有多樣性,、波動性、短期性,、變動性和不易變現(xiàn)性等特點,。(　　)

　　【答案】×

　　【解析】營運資金的實物形態(tài)具有易變現(xiàn)性的特點,。營運資金一般具有如下特點：營運資金的來源具有多樣性;營運資金的數(shù)量具有波動性;營運資金的周轉(zhuǎn)具有短期性;營運資金的實物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性。

　　營運資金的管理原則

1.保證合理的資金需求	應(yīng)認(rèn)真分析生產(chǎn)經(jīng)營狀況,，合理確定營運資金的需要數(shù)量。（營運資金管理的首要任務(wù)）
2.提高資金使用效率	縮短營業(yè)周期,，加速變現(xiàn)過程,，加快營運資金周轉(zhuǎn)。
3.節(jié)約資金使用成本	保證生產(chǎn)經(jīng)營需要的前提下,，盡力降低資金使用成本。
4.保持足夠的短期償債能力	合理安排流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的比例關(guān)系,，保持流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與流動負(fù)債結(jié)構(gòu)的適配性,，保證企業(yè)有足夠的短期償債能力,。