2017注會預(yù)習(xí)《戰(zhàn)略》知識點：內(nèi)部控制的要素

來源：東奧會計在線責(zé)編：高源2017-03-02 08:11:56

報考科目數(shù)量

3科

學(xué)習(xí)時長

日均>3h

　　2017年注冊會計師備考已經(jīng)開始，新教材還沒出,，現(xiàn)在正是預(yù)習(xí)知識點的黃金階段,，希望大家擼起袖子好好干，下面是東奧小編為大家整理了CPA預(yù)習(xí)階段《戰(zhàn)略》重點知識點,，幫助大家提前預(yù)熱,，輕松過關(guān)。

　　【知識點】內(nèi)部控制的要素

　　一,、控制環(huán)境

　　COSO《內(nèi)部控制框架》關(guān)于控制環(huán)境要素的要求為：控制環(huán)境決定了企業(yè)的基調(diào),，直接影響企業(yè)員工的控制意識?？刂骗h(huán)境提供了內(nèi)部控制的基本規(guī)則和構(gòu)架,，是其他四要素的基礎(chǔ)?？刂骗h(huán)境包括員工的誠信度,、職業(yè)道德和才能;管理哲學(xué)和經(jīng)營風(fēng)格;權(quán)責(zé)分配方法、人事政策;董事會的經(jīng)營重點和目標(biāo)等,。

　　二,、風(fēng)險評估

　　COSO《內(nèi)部控制框架》關(guān)于風(fēng)險評估要素的要求為：每個企業(yè)都面臨諸多來自內(nèi)部和外部的有待評估的風(fēng)險。風(fēng)險評估的前提是使經(jīng)營目標(biāo)在不同層次上相互銜接，保持一致,。風(fēng)險評估指識別,、分析相關(guān)風(fēng)險以實現(xiàn)既定目標(biāo)，從而形成風(fēng)險管理的基礎(chǔ),。由于經(jīng)濟(jì),、產(chǎn)業(yè)、法規(guī)和經(jīng)營環(huán)境的不斷變化,，需要確立一套機(jī)制來識別和應(yīng)對由這些變化帶來的風(fēng)險,。

　　三、控制活動

　　COSO《內(nèi)部控制框架》關(guān)于控制活動要素的要求為：控制活動指那些有助于管理層決策順利實施的政策和程序,?？刂菩袨橛兄诖_保實施必要的措施以管理風(fēng)險，實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo),?？刂菩袨轶w現(xiàn)在整個企業(yè)的不同層次和不同部門中。

　　四,、信息與溝通

　　COSO《內(nèi)部控制框架》關(guān)于信息與溝通要素的要求為：公允的信息必須被確認(rèn),、捕獲并以一定形式及時傳遞，以便員工履行職責(zé),。信息系統(tǒng)產(chǎn)出涵蓋經(jīng)營,、財務(wù)和遵循性信息的報告，以助于經(jīng)營和控制企業(yè),。信息系統(tǒng)不僅處理內(nèi)部產(chǎn)生的信息,，還包括與企業(yè)經(jīng)營決策和對外報告相關(guān)的外部事件、行為和條件等,。

　　五,、監(jiān)控

　　COSO《內(nèi)部控制框架》關(guān)于監(jiān)控要素的要求為：內(nèi)部控制系統(tǒng)需要被監(jiān)控，即對該系統(tǒng)有效性進(jìn)行評估的全過程,?？梢酝ㄟ^持續(xù)性的監(jiān)控行為、獨立評估或兩者的結(jié)合來實現(xiàn)對內(nèi)控系統(tǒng)的監(jiān)控,。持續(xù)性的監(jiān)控行為發(fā)生在企業(yè)的日常經(jīng)營過程中,，包括企業(yè)的日常管理和監(jiān)督行為、員工履行各自職責(zé)的行為,。

　　如果想在CPA考試的道路上成就自己的夢想,，必須要實實在在付出努力去拼搏，而這,，沒點不畏苦累,、迎難而上的勁頭是不行的,。而你最終變成什么樣的人，很大程度上取決于你在辛苦和困境里,，是選擇迎風(fēng)奔跑,，還是轉(zhuǎn)身逃跑。希望大家在自己的注會備考路上能夠迎難而上,，獲得滿意的成績!