2017稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》考點(diǎn)：新股發(fā)行

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：文博2017-03-01 13:44:58

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新股發(fā)行

　　1.上市公司公開(kāi)發(fā)行新股的條件

　　(1)具備健全且運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu);

　　(2)具有持續(xù)盈利能力,，財(cái)務(wù)狀況良好;

　　(3)最近3年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件無(wú)虛假記載,，無(wú)其他重大違法行為;

　　(4)經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他條件。

　　【解釋】對(duì)公開(kāi)發(fā)行股票所募集資金,，必須按照招股說(shuō)明書(shū)所列資金用途使用,。改變招股說(shuō)明書(shū)所列資金用途，必須經(jīng)股東大會(huì)作出決議,。擅自改變用途而未作糾正的,，或者未經(jīng)股東大會(huì)認(rèn)可的，不得公開(kāi)發(fā)行股票,。

　　2.上市公司不得非公開(kāi)發(fā)行股票的情形

　　(1)本次發(fā)行申請(qǐng)文件有虛假記載,、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏;

　　(2)上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴(yán)重?fù)p害且尚未消除;

　　(3)上市公司及其附屬公司違規(guī)對(duì)外提供擔(dān)保且尚未解除;

　　(4)現(xiàn)任董事、高級(jí)管理人員最近36個(gè)月內(nèi)受到過(guò)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的行政處罰，或者最近12個(gè)月內(nèi)受到過(guò)證券交易所公開(kāi)譴責(zé);

　　(5)上市公司或者其現(xiàn)任董事,、高級(jí)管理人員因涉嫌犯罪正被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榛蛏嫦舆`法違規(guī)正被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查;

　　(6)最近1年及一期財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見(jiàn),、否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。保留意見(jiàn),、否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)所涉及事項(xiàng)的重大影響已經(jīng)消除或者本次發(fā)行涉及重大重組的除外;

　　(7)嚴(yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益和社會(huì)公共利益的其他情形,。

公司債券

　　1.公司債券的發(fā)行條件

　　(1)股份有限公司的凈資產(chǎn)額不低于人民幣3000萬(wàn)元，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)額不低于人民幣6000萬(wàn)元;

　　(2)本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額不超過(guò)公司凈資產(chǎn)的40%;

　　(3)最近3年平均可分配利潤(rùn)足以支付公司債券1年的利息;

　　(4)募集的資金投向符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策;

　　(5)債券的利率不得超過(guò)國(guó)務(wù)院限定的利率水平,。

　　2.不得再次發(fā)行公司債券的情形

　　(1)前一次公開(kāi)發(fā)行的公司債券尚未募足;

　　(2)對(duì)已發(fā)行的公司債券或者其他債務(wù)有違約或者延遲支付本息的事實(shí),，且仍處于繼續(xù)狀態(tài);

　　(3)違反規(guī)定，改變公開(kāi)發(fā)行公司債券所募集資金的用途;