2017稅務(wù)師《稅法一》重要知識點(diǎn)：一般計稅方法計算公式

來源：東奧會計在線責(zé)編：文博2017-02-28 10:00:29

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一般計稅方法計算公式及涉及基本內(nèi)容

　　1.關(guān)于當(dāng)期銷項(xiàng)稅的“當(dāng)期”

　　關(guān)于當(dāng)期銷項(xiàng)稅的“當(dāng)期”，是銷項(xiàng)稅額的確定時間,，按照增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間(第十二節(jié))的規(guī)定執(zhí)行,。

　　2.關(guān)于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的“當(dāng)期”，是進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣時間,。

　　我國現(xiàn)行增值稅可以當(dāng)期抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅實(shí)施購進(jìn)扣稅法;特定銷售行為分期抵扣;在部分行業(yè)試點(diǎn)核定扣稅法,。

　　自2016年3月1日起，對納稅信用A級增值稅一般納稅人取消增值稅發(fā)票認(rèn)證,。

　　納稅信用A級增值稅一般納稅人取得銷售方使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版開具的增值稅發(fā)票(包括增值稅專用發(fā)票,、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，下同),，可以不再進(jìn)行掃描認(rèn)證，通過增值稅發(fā)票稅控開票軟件登錄本省增值稅發(fā)票查詢平臺,，查詢,、選擇用于申報抵扣或者出口退稅的增值稅發(fā)票信息。

　　扣稅憑證丟失后進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣

丟失的扣稅憑證	抵扣所需辦理的手續(xù)
已開具的專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)	（1）丟失前已認(rèn)證相符的,，購買方憑銷售方記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)已報稅證明,，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，作為抵扣憑證（2）丟失前未認(rèn)證的,，先由購買方憑銷售方記賬聯(lián)復(fù)印件進(jìn)行認(rèn)證,，認(rèn)證相符的，再由購買方憑銷售方記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)已報稅證明,，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后,，作為抵扣憑證
已開具的專用發(fā)票的抵扣聯(lián)	丟失前已認(rèn)證相符的，用發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?；丟失前未認(rèn)證的,，用發(fā)票聯(lián)認(rèn)證，用發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?/span>
已開具的專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)	抵扣聯(lián)作為記賬憑證,，抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?/span>
海關(guān)繳款書	在規(guī)定期限內(nèi),，憑報關(guān)地海關(guān)出具的相關(guān)已完稅證明，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出抵扣申請,。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請后,，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審核，并將納稅人提供的海關(guān)完稅憑證電子數(shù)據(jù)納入稽核系統(tǒng)比對,，稽核比對無誤后,，可予以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額