2017中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)高頻考點(diǎn)：禁止扣除項(xiàng)目
【東奧小編】2017年中級(jí)職稱備考的征程已經(jīng)開啟,，備考之路是漫長(zhǎng)的,，要抓住一點(diǎn)一滴的時(shí)間，我們一起來(lái)學(xué)習(xí)2017中級(jí)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》重要考點(diǎn)。
禁止扣除項(xiàng)目
1. 向投資者支付的股息,、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng),。
2. 企業(yè)所得稅稅款,。
3. 稅收滯納金,。
4. 罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失,。
5. 國(guó)家規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出以外的捐贈(zèng)支出,。
6. 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出。
7. 未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出,。（壞賬準(zhǔn)備,、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,、投資心地產(chǎn)減值準(zhǔn)備）
8. 與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出,。
以前年度虧損
企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損，可以用下一年度的所得彌補(bǔ),，下一年度的所得不足以彌補(bǔ)的,，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過5年,。
其他相關(guān)知識(shí)
1. 折舊：會(huì)計(jì)折舊,、稅法折舊（超標(biāo)準(zhǔn)的，調(diào)整應(yīng)納稅所得額）
2. 投資性房地產(chǎn)：稅法必須攤銷（會(huì)計(jì)：成本模式,、公允價(jià)值模式）
3. 交易性金融資產(chǎn)：稅法不承認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)（調(diào)增應(yīng)納稅所得額）
4. 可供出售金融資產(chǎn)：稅法不承認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)（無(wú)需調(diào)整應(yīng)納稅所得額）
5. 無(wú)形資產(chǎn)
（1）稅法必須攤銷：不得低于10年（特殊情況除外）（會(huì)計(jì)：使用壽命有限,、使用壽命不確定）
（2）加計(jì)扣除（財(cái)稅[2015]119號(hào)）
企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用：
①未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,，按照本年度實(shí)際發(fā)生額的50%,，從本年度應(yīng)納稅所得額中扣除；
②形成無(wú)形資產(chǎn)的,，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%在稅前攤銷,。
預(yù)祝大家2017年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試輕松過關(guān)！
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