2017中級會計職稱考試經(jīng)濟法高頻考點：上市公司非公開發(fā)行股票
【東奧小編】2017年中級職稱備考的征程已經(jīng)開啟,，備考之路是漫長的,，要抓住一點一滴的時間,，我們一起來學習2017中級職稱《經(jīng)濟法》重要考點,。
上市公司非公開發(fā)行股票
1. 發(fā)行對象不得超過10名
【解釋1】發(fā)行對象為境外戰(zhàn)略投資者的，應當經(jīng)國務院相關部門事先批準,。
【解釋2】非公開發(fā)行證券,，不得采用廣告、公開勸誘和變相公開方式,。
2. 發(fā)行價格不低于定價基準日前20個交易日公司股票均價的“90％”,。
【相關鏈接】上市公司向不特定對象公開募集股份的，發(fā)行價格應不低于公告招股意向書前20個交易日公司股票均價或者前1個交易日的均價,。
3. 本次發(fā)行的股份自發(fā)行結(jié)束之日起,，12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓；控股股東,、實際控制人及其控制的企業(yè)認購的股份,，36個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓,。
4. 不得非公開發(fā)行股票的情形
（1）本次發(fā)行申請文件有虛假記載,、誤導性陳述或重大遺漏；
（2）上市公司的權益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴重損害且尚未消除,；
（3）上市公司及其附屬公司違規(guī)對外提供擔保且尚未解除,；
（4）現(xiàn)任董事、高級管理人員（不包括“監(jiān)事”）最近36個月內(nèi)受到過中國證監(jiān)會的行政處罰,，或者最近12個月內(nèi)受到過證券交易所公開譴責,；
（5）上市公司或者其現(xiàn)任董事、高級管理人員（不包括“監(jiān)事”）因涉嫌犯罪正被司法機關立案偵查或涉嫌違法違規(guī)正被中國證監(jiān)會立案調(diào)查；
（6）最近1年及1期財務報表被注冊會計師出具保留意見,、否定意見或無法表示意見的審計報告,。保留意見、否定意見或無法表示意見所涉及事項的重大影響已經(jīng)消除或者本次發(fā)行涉及重大重組的除外,。
【例題?多選題】根據(jù)證券法律制度的規(guī)定,，下列情形中，屬于上市公司不得非公開發(fā)行股票的有（ ?。?。
A.上市公司及其附屬公司曾違規(guī)對外提供擔保，但已消除
B.上市公司現(xiàn)任董事最近36個月內(nèi)受到過中國證監(jiān)會的行政處罰
C.上市公司最近1年及1期財務報表被注冊會計師出具保留意見的審計報告,，但保留意見所涉及事項的重大影響已消除
D.上市公司的權益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴重損害且尚未消除
【答案】BD
預祝大家2017年中級會計職稱考試輕松過關,！
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