2017《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》習(xí)題精講（54）
【東奧小編】2017年初級職稱備考征程已經(jīng)開啟,，預(yù)習(xí)階段是全面梳理考點的寶貴時期，我們一起來學(xué)習(xí)2017年初級職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》習(xí)題精講（54）,。
【資料】
王某就職于境內(nèi)甲公司,，2014年7月有關(guān)收入情況如下：
(1)取得工資收入5000元，第二季度獎金6000元,。
(2)為乙公司提供技術(shù)服務(wù),，取得服務(wù)費3900元,、交通費300元、餐費200元,、資料費100元,、通訊費50元。
(3)體育彩票中獎10000元,，在某雜志發(fā)表論文取得稿酬2800元,。
(4)取得國家發(fā)行的金融債券利息1000元，在二級市場買賣股票取得轉(zhuǎn)讓所得70000元,。
已知：個人工資,、薪金所得減除費用標(biāo)準(zhǔn)為3500元/月。勞務(wù)報酬所得個人所得稅稅率為20%;每次收入不超過4000元的,，減除費用800元;每次收入在4000元以上的,，減除20%的費用。
要求：
根據(jù)上述資料,，分別回答下列問題,。
1.王某當(dāng)月工資、薪金所得應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計算中,，正確的是( ),。
A.(5000-3500)×3%+(6000×20%-555)=690(元)
B.(5000+6000-3500)×20%-555=945(元)
C.(5000+6000÷3-3500)×10%-105=245(元)
D.(5000-3500)×3%+(6000÷3×10%-105)=140(元)
【答案】B
【解析】(1)納稅人取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目的獎金，如半年獎,、季度獎等,，應(yīng)將全部獎金與當(dāng)月工資、薪金合并,，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅;(2)王某當(dāng)月工資,、薪金所得應(yīng)繳納個人所得稅=(5000+6000-3500)×20%-555=945(元),。
2.王某當(dāng)月提供技術(shù)服務(wù)取得的下列收入中,，應(yīng)繳納個人所得稅的是( )。
A.通訊費50元
B.餐費200元
C.資料費100元
D.交通費300元
【答案】ABCD
【解析】個人兼職取得的所得,，應(yīng)該以取得收入的全額作為“勞務(wù)報酬所得”,，按規(guī)定計算繳納個人所得稅。
3.王某當(dāng)月提供技術(shù)服務(wù)應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計算中,，正確的是( ),。
A.(3900+300+200+50)×(1-20%)×20%=712(元)
B.(3900+300+200+100+50)×(1-20%)×20%=728(元)
C.(3900+50-800)×20%=630(元)
D.(3900+100-800)×20%=640(元)
【答案】B
【解析】(1)個人兼職取得的所得，應(yīng)該以取得收入的全額作為“勞務(wù)報酬所得”,，按規(guī)定計算繳納個人所得稅;(2)王某當(dāng)月提供技術(shù)服務(wù)應(yīng)繳納個人所得稅稅額=(3900+300+200+100+50)×(1-20%)×20%=728(元),。
4.王某的下列行為中，免征個人所得稅的是( ),。
A.體育彩票中獎10000元
B.在某雜志發(fā)表論文取得稿酬2800元
C.取得國家發(fā)行的金融債券利息1000元
D.在二級市場買賣股票取得轉(zhuǎn)讓所得70000元
【答案】ACD
【解析】(1)選項A：對個人購買福利彩票,、賑災(zāi)彩票,、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下的(含1萬元)暫免征收個人所得稅;(2)選項B：王某在雜志發(fā)表論文取得的稿酬,，應(yīng)按“稿酬所得”繳納個人所得稅,，其應(yīng)納稅額=(2800-800)×20%×(1-30%)=280(元);(3)選項C：國債和國家發(fā)行的金融債券利息，免征個人所得稅;(4)選項D：對股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個人所得稅,。
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